{"id":78973,"date":"2022-07-22T13:34:00","date_gmt":"2022-07-22T11:34:00","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=78973"},"modified":"2026-02-16T15:41:22","modified_gmt":"2026-02-16T13:41:22","slug":"ammortamento-software-aliquote","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.it\/blog\/ammortamento-software-aliquote\/","title":{"rendered":"Ammortamento software: come avviene e quali sono le aliquote [+ Modello]"},"content":{"rendered":"

Hai acquistato un nuovo software e ti stai chiedendo<\/span> come funziona l\u2019ammortamento<\/b>? Qual \u00e8 l’aliquota e in quanti anni puoi ammortizzarlo?<\/span><\/p>\n

La materia \u00e8 complessa e anche molti commercialisti si pongono diversi interrogativi riguardo come inserire l\u2019ammortamento software nel bilancio di una societ\u00e0.\u00a0<\/span><\/p>\n

In questo approfondimento vedremo che i software rientrano tra le immobilizzazioni immateriali, la cui disciplina \u00e8 contenuta all\u2019<\/span>articolo 103 del TIUR<\/span><\/a>. La deduzione applicabile si basa su coefficienti predeterminati a seconda della tipologia del bene acquistato.\u00a0<\/span><\/p>\n

L\u2019aliquota annuale di ammortamento per i software \u00e8 del 20%<\/b>, la stessa applicata, ad esempio, per l\u2019ammortamento di altre immobilizzazioni immateriali, quali i costi d’impianto, d\u2019ampliamento o di sviluppo.\u00a0<\/span><\/p>\n

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Ammortamento software cos\u2019\u00e8 e perch\u00e9 contabilizzare<\/b><\/h2>\n

L\u2019ammortamento software ti permette di ripartire i <\/span>costi aziendali<\/span><\/a> sostenuti per l\u2019acquisto del bene in pi\u00f9 esercizi. In linea generale non solo \u00e8 obbligatorio contabilizzare tutti gli ammortamenti ma \u00e8 anche vantaggioso poich\u00e9<\/span> gli importi contabilizzati riducono l\u2019utile d\u2019esercizio<\/b> e di conseguenza le tasse da pagare.\u00a0<\/span><\/p>\n

L\u2019ammortamento per\u00f2 diventa un problema quando l\u2019azienda \u00e8 in perdita dato che contabilizzare anche i costi sostenuti per un software, o un qualsiasi altro bene, porta anche a un aumento delle perdite. Per questo motivo e a determinate condizioni a volte \u00e8 anche possibile non contabilizzare l\u2019ammortamento.\u00a0<\/span><\/p>\n

L\u2019integrazione di una carta di credito aziendale<\/a> permette di gestire l’acquisto di software tramite abbonamenti ricorrenti anzich\u00e9 investimenti in conto capitale, semplificando la deducibilit\u00e0 immediata dei costi ed evitando il peso degli ammortamenti pluriennali sui bilanci in perdita.<\/p>\n

Ad esempio nel 2020, per via della pandemia, il legislatore ha concesso la possibilit\u00e0 di non contabilizzare l\u2019ammortamento, tuttavia le aziende che hanno optato per tale strada sono state obbligate a spiegare la loro situazione economica mediante un’apposita nota integrativa.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n

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Come si calcola la percentuale di ammortamento di un software<\/b><\/h2>\n

Come anticipato la percentuale dei costi sul totale del bene che \u00e8 possibile contabilizzare ogni anno non \u00e8 casuale ma \u00e8 stabilita dal Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze. \u00c8 sufficiente consultare le <\/span>tabelle ufficiali<\/span> per sapere la<\/span> percentuale di ammortamento prevista a seconda del bene<\/b>.<\/span>\u00a0\u00a0<\/b><\/p>\n

Per fare un esempio dopo aver acquistato un software \u00e8 sufficiente sapere il costo del bene senza IVA e quindi verificare il coefficiente d\u2019ammortamento. Un coefficiente d\u2019ammortamento del 10% ti permette di ammortizzare i costi in 10 anni, del 20% in cinque anni e cos\u00ec via.\u00a0<\/span><\/p>\n

Nel caso di software, licenze, concessioni e marchi la percentuale d\u2019ammortamento \u00e8 del 20%. Di conseguenza potrai ammortizzare l\u2019intero costo sostenuto in cinque anni.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n

Ammortamento software aliquota, trattamento fiscale e contabile\u00a0<\/b><\/h2>\n

Stabilire l\u2019ammortamento software \u00e8 solo il primo passo da compiere. La questione forse pi\u00f9 spinosa riguarda il dove capitalizzare il software nello stato patrimoniale. Le norme in vigore infatti non sono le stesse per tutte le tipologie di software. Per questo motivo \u00e8 necessario fare il punto della situazione, cos\u00ec da capire come redigere correttamente il bilancio.\u00a0<\/span><\/p>\n

Iniziamo inquadrando il software in s\u00e9, il quale rientra tra le opere oggetto di diritto realizzate grazie all\u2019ingegno dell\u2019uomo (<\/span>articolo 2575 del Codice civile<\/span><\/a>). Successivamente bisogna fare riferimento al Principio contabile OIC 24, emanato dall\u2019Organismo Italiano di Contabilit\u00e0.\u00a0<\/span><\/p>\n

Questo principio disciplina tutti i criteri utilizzati per rilevare, classificare e valutare le diverse tipologie di immobilizzazione immateriale. Grazie alle informazioni riportate nei principi contabili si possono facilmente <\/span>distinguere le diverse tipologie di software esistenti<\/b>. Di base esistono due grandi categorie:\u00a0<\/span><\/p>\n

\ud83d\udca1 <\/span>Leggi anche l\u2019articolo \u201c<\/span><\/i>I principali costi aziendali e come gestirli<\/i><\/b><\/a>\u201d.<\/span><\/i><\/p>\n

Software di base\u00a0<\/b><\/h3>\n

I software di base si definiscono come gli applicativi sviluppati per<\/span> permettere il funzionamento dell\u2019hardware<\/b>. Un tipico software di base \u00e8 il sistema operativo Windows o MacOS.\u00a0<\/span><\/p>\n

Data la loro funzione essenziale questa tipologia di software va capitalizzato nello stato patrimoniale (parte attivo) nella sezione dedicata alle immobilizzazioni materiali (altri beni). Pertanto, si evince che i software di base sono equiparati alle immobilizzazioni materiali, al pari quindi di:\u00a0<\/span><\/p>\n

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  • Terreni e fabbricati\u00a0<\/span><\/li>\n
  • Impianti e macchinari\u00a0<\/span><\/li>\n
  • Attrezzature industriali<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

    Per quanto concerne la parte fiscale dovrai fare riferimento all\u2019articolo 102 del TUIR. Tra gli aspetti pi\u00f9 rilevanti si segnalano:\u00a0<\/span><\/p>\n

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    • I costi sono deducibili dal momento in cui il bene entra in funzione<\/span><\/li>\n
    • L\u2019ammortamento per altri beni materiali \u00e8 del 10%\u00a0<\/span><\/li>\n
    • Per beni la cui spesa complessiva \u00e8 inferiore a 516,46 euro \u00e8 possibile ammortizzare l\u2019intero costo nel medesimo esercizio<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

      Software applicativo<\/b>\u00a0<\/span><\/h3>\n

      Diverso \u00e8 invece il discorso per quanto concerne i software applicativi. Si tratta di tutti quei classici <\/span>programmi utilizzati dalle aziende<\/b>: Microsoft Word, PowerPoint, Photoshop, <\/span>software HR<\/span> e in generale tutti i software financial e gestionali.\u00a0<\/span><\/p>\n

      In questo caso, l\u2019ammortamento software rientra tra i beni immateriali. Tuttavia, i software applicativi possono essere o acquistati oppure ceduti mediante la concessione della licenza d\u2019uso. Tale distinzione \u00e8 rilevante ai fini dell\u2019ammortamento.<\/span><\/p>\n