{"id":42554,"date":"2024-04-04T09:46:33","date_gmt":"2024-04-04T07:46:33","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=42554"},"modified":"2026-07-28T18:08:46","modified_gmt":"2026-07-28T16:08:46","slug":"calcolo-stipendio-netto-lordo-dipendenti","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.it\/blog\/calcolo-stipendio-netto-lordo-dipendenti\/","title":{"rendered":"Calcolo stipendio netto 2026: guida completa"},"content":{"rendered":"<p>Come si effettua il <strong>calcolo dello stipendio netto<\/strong> di un dipendente? E qual \u00e8 la differenza con la <strong>retribuzione lorda?<\/strong> Queste sono solo alcune delle tante domande a cui troverai risposta leggendo l\u2019articolo.<\/p>\n<p>Come vedremo, sapere come calcolare nella maniera corretta lo stipendio netto \u00e8 importante tanto per le aziende quanto per i lavoratori.<\/p>\n<p><strong>Per le imprese,<\/strong> una corretta determinazione dello stipendio netto permette di pianificare con precisione i costi del personale e di gestire in modo accurato le trattenute fiscali e previdenziali, garantendo la piena conformit\u00e0 alle normative vigenti. <strong>Per i dipendenti<\/strong>, invece, sapere a quanto ammonta lo stipendio netto che gli verr\u00e0 corrisposto \u00e8 fondamentale per pianificare spese e risparmi, cos\u00ec come per avere una chiara comprensione delle destinazioni delle diverse trattenute che creano la discrepanza tra lo stipendio lordo e quello netto.<\/p>\n<p>In questa guida vengono analizzati nel dettaglio <strong>i passaggi per calcolare lo stipendio netto<\/strong>, con una panoramica sui fattori che influenzano la differenza tra lordo e netto in busta paga.<\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"#cosa\"><span style=\"font-weight: 400;\">Che cos\u2019\u00e8 lo stipendio netto\u00a0<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"#calcolo\"><span style=\"font-weight: 400;\">Come si calcola lo stipendio netto\u00a0<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"#differenze\"><span style=\"font-weight: 400;\">Differenze tra stipendio netto e stipendio lordo\u00a0<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"#IRPEF\"><span style=\"font-weight: 400;\">Detrazioni IRPEF 2026: aliquote e scaglioni\u00a0\u00a0<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"#INPS\"><span style=\"font-weight: 400;\">Contributi previdenziali INPS 2026: aliquote e calcolo\u00a0<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"#ADDIZIONALI\"><span style=\"font-weight: 400;\">Addizionali regionali e comunali\u00a0<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"#altre\"><span style=\"font-weight: 400;\">Altre voci che possono influenzare il calcolo<\/span><\/a><\/li>\n<li aria-level=\"1\"><a href=\"#risparmia\">Risparmia tempo nel calcolo dello stipendio netto con Factorial<\/a><\/li>\n<li aria-level=\"1\"><a href=\"#domande\">Domande frequenti sul calcolo dello stipendio netto<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-gestione-finanziaria\"\n    data-banner-id=\"173558\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Gestione Finanziaria\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Migliora la gestione delle buste paga con Factorial<\/h4>\n            \n                            <p>Invia tutte le buste paga in blocco ai tuoi team, calcola automaticamente bonus e incidenze e genera report personalizzati.<\/p>\n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorial.it\/richiedi-demo\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose demo btn-brand\" data-cta=\"demo\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Richiedi una demo                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image has-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorialhr.com\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/14112018\/ShiftManagementCONCEPT.webp\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h2><b><a name=\"cosa\"><\/a>Che cos\u2019\u00e8 lo stipendio netto\u00a0<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo stipendio netto, \u00e8 l\u2019ammontare di denaro effettivo che riceve il lavoratore sul proprio conto corrente. Si tratta del denaro che pu\u00f2 utilizzare per spese quotidiane, per pagare le proprie spese, come l\u2019affitto e cos\u00ec via.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A<\/span><b> differenza della retribuzione lorda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (spesso indicata nel contratto di lavoro come RAL, ovvero \u201cretribuzione annua lorda\u201d), il netto \u00e8 il risultato di una serie di trattenute obbligatorie effettuate direttamente dal datore di lavoro, il quale agisce come sostituto d&#8217;imposta per conto dello Stato.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ogni lavoratore ha solitamente ben chiaro quanto riceve di paga mensile. L\u2019importo \u00e8 riportato anche nella<a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/come-leggere-busta-paga\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> busta paga<\/a>. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">In particolare, <\/span><b>la voce \u00e8 riportata in basso a destra <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">e, come vedremo pi\u00f9 avanti nel calcolo dello stipendio netto, corrisponde all\u2019importo rimanente dopo che sono stati sottratti oneri sociali ed altre trattenute fiscali che la legge ha stabilito siano a carico del dipendente.<\/span><\/p>\n<h2><b><a name=\"calcolo\"><\/a>Come si calcola lo stipendio netto\u00a0<\/b><\/h2>\n<p>Per calcolare il netto dello stipendio mensile \u00e8 necessario <strong>partire dalla RAL<\/strong> e applicare progressivamente le trattenute previdenziali e le imposte fiscali.<\/p>\n<p>Dalla retribuzione lorda <strong>si detrae la quota di contributi previdenziali<\/strong> a carico del dipendente (destinata alla pensione e alle tutele assistenziali). Per la maggior parte dei dipendenti del settore privato \u00e8 pari al 9,19% della RAL.<\/p>\n<p>A questo punto, sottraendo i contributi dal lordo si ottiene l<strong>&#8216;Imponibile fiscale<\/strong> (formula:<em> imponibile IRPEF =RAL &#8211; contributi INPS<\/em>), chiamato anche base imponibile: ovvero il valore economico sul quale si calcolano le imposte dovute. Il sistema italiano \u00e8 un sistema a imposizione progressiva, pertanto: pi\u00f9 altro \u00e8 il reddito del lavoratore maggiore saranno le imposte da pagare.<\/p>\n<p>Nel dettaglio,<\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">per la parte di reddito che non supera i <\/span><b>28.000 euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si applica un&#8217;aliquota del <\/span><b>23%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">se il reddito complessivo supera questa quota, la porzione compresa <\/span><b>tra 28.001 euro e 50.000 euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> viene tassata al <\/span><b>33%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">per le cifre che eccedono la soglia dei <\/span><b>50.000 euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, la parte rimanente \u00e8 soggetta all&#8217;aliquota massima del <\/span><b>43%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>Qui una tabella di recap.<\/p>\n<table data-path-to-node=\"7\">\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Scaglione di Imponibile Fiscale<\/strong><\/td>\n<td><strong>Aliquota IRPEF<\/strong><\/td>\n<td><strong>Come si applica l&#8217;imposta<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"7,1,0,0\"><b data-path-to-node=\"7,1,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Fino a 28.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"7,1,1,0\"><b data-path-to-node=\"7,1,1,0\" data-index-in-node=\"0\">23%<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"7,1,2,0\">Si applica il 23% sull&#8217;intero importo fino a 28.000 \u20ac (max 6.440 \u20ac)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"7,2,0,0\"><b data-path-to-node=\"7,2,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Da 28.001 \u20ac a 50.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"7,2,1,0\"><b data-path-to-node=\"7,2,1,0\" data-index-in-node=\"0\">33%<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"7,2,2,0\">Il 23% sui primi 28.000 \u20ac + il <b data-path-to-node=\"7,2,2,0\" data-index-in-node=\"31\">33% solo sulla parte<\/b> tra 28.000 \u20ac e 50.000 \u20ac<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"7,3,0,0\"><b data-path-to-node=\"7,3,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Oltre 50.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"7,3,1,0\"><b data-path-to-node=\"7,3,1,0\" data-index-in-node=\"0\">43%<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"7,3,2,0\">Le imposte precedenti + il <b data-path-to-node=\"7,3,2,0\" data-index-in-node=\"27\">43% solo sulla quota<\/b> che eccede i 50.000 \u20ac<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>L&#8217;applicazione di queste percentuali genera<strong> l&#8217;IRPEF lorda<\/strong>.<\/p>\n<p>Da questo importo vengono poi <strong>sottratte le detrazioni fiscali,<\/strong> ossia degli sconti sulle tasse previsti dalla legge e che si dividono essenzialmente in:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>detrazione per lavoro dipendente,<\/strong> riconosciuta a chi ha un contratto subordinato, con un valore che varia in base al reddito;<\/li>\n<li><strong>detrazioni per carichi di famiglia,<\/strong> riconosciute a chi ha figli o altri familiari a carico.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Una volta sottratti questi sconti si ottiene <strong>l&#8217;IRPEF nett<\/strong>a. A questo valore occorre poi sommare le tasse locali, che variano in base al luogo di residenza:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>addizionale regionale,<\/strong> che oscilla solitamente tra l&#8217;1,23% e il 3,33%.<\/li>\n<li><strong>addizionale comunale,<\/strong> che va dallo 0% allo 0,8%.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Infine, sottraendo il totale delle tasse (IRPEF netta pi\u00f9 addizionali locali) dall&#8217;imponibile iniziale, <strong>si calcola lo stipendio netto annuo.<\/strong> Dividendo questa cifra per il numero di mensilit\u00e0 previste dal contratto (13 o 14), si ottiene la somma effettivamente percepita ogni mese.<\/p>\n<h2><b><a name=\"differenze\"><\/a>Differenze tra stipendio netto e stipendio lordo\u00a0<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le differenze tra lo stipendio netto e lo stipendio lordo sono evidenti fin dalla definizione:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>lo stipendio lordo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e8 il totale della retribuzione mensile, da cui devono ancora essere sottratte ritenute fiscali, contributi previdenziali, IRPEF e addizionali varie;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>lo stipendio netto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, invece, \u00e8 l\u2019importo effettivamente accreditato sul conto corrente del lavoratore: il risultato finale del calcolo dello stipendio netto, ottenuto sottraendo contributi INPS, IRPEF, addizionali e detrazioni fiscali.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le differenze tra questi importi derivano da diversi fattori, quali:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>tasse e contributi<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: lo stipendio lordo include tutte le tasse e i contributi che il datore di lavoro deve versare per conto del lavoratore, compresa l\u2019IRPEF;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>ritenute previdenziali<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: lo stipendio lordo comprende anche tutte le ritenute, in particolare quelle per l\u2019INAIL e l\u2019INPS, che incidono per circa il 10% del reddito;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><strong><a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/liquidazione-tfr-quando-va-pagato\/\">TFR in busta paga<\/a><\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"> (trattamento di fine rapporto): l\u2019azienda \u00e8 tenuta a trattenere una somma che sar\u00e0 restituita al lavoratore sotto forma di trattamento di fine rapporto;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>addizionali regionali e comunali<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: a seconda della regione, una percentuale variabile dello stipendio viene trattenuta e versata al comune e alla regione<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b><a name=\"IRPEF\"><\/a>Detrazioni IRPEF 2026: aliquote e scaglioni\u00a0\u00a0<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per comprendere come viene calcolata la tassazione sul reddito delle persone fisiche, \u00e8 necessario far riferimento alla struttura dell&#8217;<\/span><b>IRPEF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> cos\u00ec come definita dalla Legge di Bilancio 2026, attraverso un sistema basato su tre aliquote e scaglioni progressivi.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L&#8217;imposta non viene calcolata applicando una percentuale unica su tutto il reddito, ma viene suddivisa<\/span><b> in diverse fasce di reddito<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Ogni percentuale si applica esclusivamente alla quota di reddito che rientra in quella specifica fascia. In particolare:<\/span><\/p>\n<table style=\"width: 65.8013%; height: 82px;\" data-path-to-node=\"15\">\n<thead>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px; width: 60.2122%;\"><strong>Quota di reddito<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 24px; width: 89.7547%;\"><strong>Aliquota IRPEF<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px; width: 60.2122%;\"><span data-path-to-node=\"15,1,0,0\"><b data-path-to-node=\"15,1,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Fino a 28.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td style=\"height: 24px; width: 89.7547%;\"><span data-path-to-node=\"15,1,1,0\"><b data-path-to-node=\"15,1,1,0\" data-index-in-node=\"0\">23%<\/b><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 10px;\">\n<td style=\"height: 10px; width: 60.2122%;\"><span data-path-to-node=\"15,2,0,0\"><b data-path-to-node=\"15,2,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Da 28.001 \u20ac a 50.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td style=\"height: 10px; width: 89.7547%;\"><span data-path-to-node=\"15,2,1,0\"><b data-path-to-node=\"15,2,1,0\" data-index-in-node=\"0\">33%<\/b><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px; width: 60.2122%;\"><span data-path-to-node=\"15,3,0,0\"><b data-path-to-node=\"15,3,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Oltre i 50.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td style=\"height: 24px; width: 89.7547%;\"><span data-path-to-node=\"15,3,1,0\"><b data-path-to-node=\"15,3,1,0\" data-index-in-node=\"0\">43%<\/b><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Rispetto agli anni precedenti, la riduzione dell&#8217;aliquota intermedia <\/span><b>dal 35% al 33%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> permette un risparmio fiscale fino a un massimo di 440 euro all&#8217;anno per la fascia di reddito compresa tra 28.000 e 50.000 euro.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dopo aver calcolato l&#8217;imposta lorda tramite gli scaglioni, si applicano l<\/span><b>e detrazioni fiscali<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ovvero degli sconti che riducono direttamente le tasse da pagare in base alla situazione reddituale e personale.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le detrazioni principali per chi ha un contratto da lavoratore dipendente variano in base al reddito complessivo:\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<table data-path-to-node=\"20\">\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Reddito Complessivo<\/strong><\/td>\n<td><strong>Detrazione Spettante<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"20,1,0,0\"><b data-path-to-node=\"20,1,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Fino a 15.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"20,1,1,0\"><b data-path-to-node=\"20,1,1,0\" data-index-in-node=\"0\">massimo 1.955 \u20ac \/ anno<\/b> <i data-path-to-node=\"20,1,1,0\" data-index-in-node=\"15\">(minimo garantito: 690 \u20ac per il tempo indeterminato, 1.380 \u20ac per il determinato)<\/i><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"20,2,0,0\"><b data-path-to-node=\"20,2,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Tra 15.001 \u20ac e 28.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"20,2,1,0\">Detrazione diminuisce in modo progressivo all&#8217;aumentare del reddito <i data-path-to-node=\"20,2,1,0\" data-index-in-node=\"66\">(a partire da una base di 1.910 \u20ac)<\/i><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"20,3,0,0\"><b data-path-to-node=\"20,3,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Tra 28.001 \u20ac e 50.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"20,3,1,0\">L&#8217;importo della detrazione continua a ridursi progressivamente fino ad azzerarsi<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"20,4,0,0\"><b data-path-to-node=\"20,4,0,0\" data-index-in-node=\"0\">Oltre 50.000 \u20ac<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"20,4,1,0\"><b data-path-to-node=\"20,4,1,0\" data-index-in-node=\"0\">Non spetta pi\u00f9 alcuna detrazione base<\/b> per lavoro dipendente<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Altre detrazioni applicabili, oltre alla detrazione base legata al lavoro, sono quelle riconosciute per specifiche spese sostenute durante l&#8217;anno. Tra queste, ci sono le detrazioni per:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>spese sanitarie<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, detraibili al 19% per la quota che supera la franchigia di 129,11 euro;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">i<\/span><b>nteressi sul mutuo prima casa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, detraibili al 19% fino a un massimo di 4.000 euro all&#8217;anno;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>detrazioni per familiari a carico<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, spettanti in presenza di figli o altri componenti del nucleo familiare privi di reddito autonomo.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b><a name=\"INPS\"><\/a>Contributi previdenziali INPS 2026: aliquote e calcolo\u00a0<\/b><\/h2>\n<p>I contributi previdenziali versati all&#8217;INPS rappresentano la prima trattenuta applicata sullo stipendio lordo. Servono a <strong>finanziare la futura pensione<\/strong> e a coprire prestazioni assistenziali come la malattia, la maternit\u00e0 e la disoccupazione.<\/p>\n<p>I contributi previdenziali sono ripartiti tra il datore di lavoro e il lavoratore, ma in busta paga compare esclusivamente la <strong>quota a carico del dipendente che,<\/strong> per la maggior parte dei lavoratori del settore privato, \u00e8 <strong>pari al 9,19% della retribuzione lorda<\/strong>, mentre per alcune categorie specifiche, come gli apprendisti, l&#8217;aliquota \u00e8 ridotta al 5,84%.<\/p>\n<p>La quota a <strong>carico dell&#8217;azienda<\/strong>, invece, \u00e8 compresa generalmente tra il<strong> 23% e il 24%<\/strong> (pari al 23,81% per la maggior parte delle imprese private). Questo costo viene versato direttamente dall&#8217;azienda all&#8217;INPS per conto del dipendente e non incide sul netto in busta paga.<\/p>\n<p>Inoltre, la normativa prevede:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">per i redditi che superano la prima fascia di retribuzione pensionabile (fissata per il 2026 a <\/span><b>56.224 euro annui<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, pari a circa 4.685 euro al mese), sulla parte che eccede tale soglia si applica un&#8217;aliquota aggiuntiva dell&#8217;<\/span><b>1%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, portando la trattenuta a carico del dipendente al <\/span><b>10,19%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">per i lavoratori iscritti alla previdenza pubblica a partire dal 1\u00b0 gennaio 1996 (i cosiddetti &#8220;nuovi iscritti&#8221;), oltre una determinata soglia massima di reddito annuo i contributi non sono pi\u00f9 dovuti sulla parte eccedente;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">per alcune categorie di lavoratori (come le lavoratrici madri) e per le nuove assunzioni o stabilizzazioni a tempo indeterminato, la legge prevede <\/span><b>sgravi ed esoneri <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">contributivi parziali o totali gestiti tramite l&#8217;INPS.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Il calcolo della quota di contributi avviene in modo diretto applicando la percentuale <\/span><b>all&#8217;imponibile previdenziale <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">(ossia lo stipendio lordo mensile).\u00a0<\/span><\/p>\n<h3>Un esempio pratico: dal lordo mensile all&#8217;imponibile<\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Giusto per capire meglio come funziona, <strong>facciamo un esempio:<\/strong> consideriamo uno stipendio lordo mensile di <\/span><b>2.500 euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, a cui applicare la <\/span><b>quota contributi dipendente (9,19%).<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In questo caso, il risultato sar\u00e0 pari a: 2.500x 9,19% = 229,75 euro. Pertanto, l\u2019imponibile fiscale residuo sar\u00e0 pari a: 2.500 &#8211; 229,75 = 2.270,25 euro.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">I 229,75 euro vengono trattenuti dal datore di lavoro e versati all&#8217;INPS per la copertura previdenziale del dipendente. La cifra rimanente (2.270,25 euro) costituisce l&#8217;imponibile fiscale su cui verranno successivamente calcolate l&#8217;IRPEF e le relative addizionali locali.<\/span><\/p>\n<h2><b><a name=\"ADDIZIONALI\"><\/a>Addizionali regionali e comunali, come funzionano<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Oltre all&#8217;IRPEF nazionale, dallo stipendio vengono trattenute le addizionali regionali e comunali. Si tratta di<\/span><b> imposte locali<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> destinate a finanziare i servizi erogati sul territorio, come la sanit\u00e0 regionale, i trasporti e i servizi sociali del comune di residenza.\u00a0 <\/span><\/p>\n<h3>Come vengono stabilite le aliquote?<\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ogni ente locale stabilisce <\/span><b>autonomamente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> la percentuale da applicare all&#8217;imponibile fiscale, all&#8217;interno dei limiti fissati dalla legge statale. In linea generale:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">l&#8217;aliquota di base dell\u2019<\/span><b>addizionale regionale \u00e8 pari all&#8217;1,23%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ma le singole regioni possono aumentarla fino a un massimo del 3,33%. Alcune regioni applicano un&#8217;aliquota fissa per tutti, mentre altre adottano un sistema a scaglioni proporzionale al reddito;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">l&#8217;aliquota massima ordinaria dell\u2019<\/span><b>addizionale comunale \u00e8 invece fissata allo 0,8%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Molti comuni prevedono una &#8220;soglia di esenzione&#8221;, al di sotto della quale l&#8217;imposta non \u00e8 dovuta (ad esempio per i redditi bassi).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3>Tempistiche di trattenuta in busta paga (Saldo e Acconto)<\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A differenza dell&#8217;IRPEF nazionale, che viene calcolata mese per mese sul reddito corrente, le addizionali locali funzionano secondo una logica differita o rateizzata. Nel dettaglio:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">l\u2019addizionale regionale viene calcolata a fine anno sul reddito complessivo maturato e trattenuta in busta paga nell&#8217;anno successivo, suddivisa in 11 rate mensili (solitamente da gennaio a novembre);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">l\u2019addizionale comunale si compone di due elementi, ovvero il saldo (riferito all&#8217;anno precedente, trattenuto in 11 rate durante l&#8217;anno in corso) e l&#8217;acconto (pari al 30% dell&#8217;addizionale stimata per l&#8217;anno in corso, trattenuto in 9 rate a partire dal mese di marzo).\u00a0\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3>Domicilio fiscale e residenza di riferimento<\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Il luogo da considerare per il calcolo delle addizionali \u00e8 il <\/span><b>domicilio fiscale del lavoratore<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, infatti:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">per l&#8217;addizionale regionale, si fa riferimento alla regione di residenza al 1\u00b0 gennaio dell&#8217;anno a cui si riferisce l&#8217;imposta;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">per l&#8217;addizionale comunale, il saldo considera la residenza al 1\u00b0 gennaio dell&#8217;anno di riferimento, mentre l&#8217;acconto considera la residenza al 1\u00b0 gennaio dell&#8217;anno in corso.\u00a0\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b><a name=\"altre\"><\/a>Altre voci che possono influenzare il calcolo\u00a0<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Oltre ai contributi previdenziali e all&#8217;IRPEF con le relative addizionali locali, vi sono diversi altri elementi che intervengono ogni mese per far variare lo stipendio netto rispetto al valore teorico di partenza.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tra questi, ci sono:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>il trattamento integrativo (ex bonus Renzi),<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> un credito d&#8217;imposta riconosciuto ai lavoratori dipendenti con redditi fino a 15.000 euro all&#8217;anno, per un valore massimo di <\/span><b>1.200 euro annui<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (100 euro al mese). Per le fasce di reddito tra 15.000 e 28.000 euro, l&#8217;importo viene ridotto progressivamente in base alla capienza fiscale e ad altre specifiche detrazioni;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>straordinari e maggiorazioni<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ovvero le<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">ore lavorate oltre l&#8217;orario contrattuale standard (straordinari, lavoro notturno, festivo o su turni) aumentano la retribuzione lorda e di conseguenza l&#8217;importo netto spettante;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>indennit\u00e0 e trasferte,<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> quindi rimborsi spesa, indennit\u00e0 di cassa o trasferte fuori dal comune di lavoro rientrano nello stipendio netto e spesso beneficiano di regimi fiscali agevolati o di esenzioni totali fino a determinati tetti di spesa giornalieri;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/premio-produzione\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">premi produzione in busta paga<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> legati a obiettivi aziendali che possono beneficiare di una tassazione sostitutiva agevolata anzich\u00e9 delle aliquote IRPEF ordinarie, incrementando la cifra incassata dal lavoratore;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>assegno unico e universale <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">che, pur essendo gestito dall&#8217;INPS e non erogato direttamente dal datore di lavoro come voce stipendiale aziendale, viene corrisposto mensilmente per i figli a carico e costituisce una componente fondamentale delle entrate familiari.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le componenti da considerare quindi per determinare lo stipendio netto sono numerose. A questo si aggiunge il fatto che bisogna sempre stare attenti alle ultime leggi che possono modificare le aliquote e in generale le norme da seguire. A fine anno o a fine rapporto di lavoro, il datore di lavoro effettua i<\/span><b>l ricalcolo definitivo delle imposte<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sul reddito annuo reale e, in caso di debito fiscale, la somma mancante viene trattenuta direttamente nel cedolino.<\/span><\/p>\n<h2><a name=\"risparmia\"><\/a>Risparmia tempo nel calcolo dello stipendio netto con Factorial<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00c8 in un simile contesto che diviene indispensabile non solo affidarsi ad addetti alla contabilit\u00e0 e commercialisti esperti, ma anche <\/span><b>utilizzare applicativi che possano aiutare a determinare senza troppe difficolt\u00e0 la busta paga che spetta al dipendente.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se ancora non utilizzi alcun applicativo o software, o non sei soddisfatto degli strumenti finora utilizzati, ti consigliamo di provare <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.it\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Factorial<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>il software gestionale all-in-one che valorizza il tuo tempo.<\/b><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-173825 size-full\" src=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/19104038\/Factorial-software-conservazione-sostitutiva.jpg\" alt=\"Schermata di Factorial\" width=\"1024\" height=\"576\" srcset=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/19104038\/Factorial-software-conservazione-sostitutiva.jpg 1024w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/19104038\/Factorial-software-conservazione-sostitutiva-300x169.jpg 300w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/19104038\/Factorial-software-conservazione-sostitutiva-768x432.jpg 768w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/19104038\/Factorial-software-conservazione-sostitutiva-688x388.jpg 688w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/19104038\/Factorial-software-conservazione-sostitutiva-816x459.jpg 816w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00c8 un software gestionale per le risorse umane pensato per trasformare le principali attivit\u00e0 manuali in efficienti processi digitali, il tutto da un&#8217;unica piattaforma.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le funzionalit\u00e0 garantite dal software sono tantissime. In particolare, non mancano funzionalit\u00e0 specifiche per la <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.it\/software-gestione-buste-paga-online\"><span style=\"font-weight: 400;\">gestione delle buste paga<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con Factorial puoi:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Creare buste paga in pochi click<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Evitare errori manuali<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Creare e consultare report sugli stipendi e sui benefit erogati<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Gestire e condividere tutto quello che riguarda le buste paga mensili<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rimanere in contatto con il tuo consulente del lavoro attraverso Factorial Professionals.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Il nostro gestionale garantisce fino all\u2019<\/span><b>80% di costi in meno grazie alla riduzione degli errori nelle fatture o nelle buste pag<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">a, centralizzando i processi relativi alle retribuzioni per tutte le parti interessate all\u2019interno di un\u2019unica piattaforma che semplifica la comunicazione e rende le buste paga meno problematiche.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">E come anticipato, non \u00e8 tutto qui. Con Factorial puoi fare molto di pi\u00f9, automatizzando ogni processo relativo alla gestione HR, dalla rilevazione delle presenze fino all\u2019analisi delle performance, dalla gestione dei documenti in digitale fino ai processi di ricerca e acquisizione dei nuovi talenti.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\ud83d\udc49 Chiedi una <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.it\/richiedi-demo\"><span style=\"font-weight: 400;\">demo gratuita<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> e scopri tutte le funzionalit\u00e0 e i vantaggi che un software come Factorial pu\u00f2 portare alla tua azienda.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0 <\/span><b>\u00a0<\/b><\/p>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-gestione-finanziaria\"\n    data-banner-id=\"170646\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Gestione Finanziaria\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Digitalizza al 100% la gestione aziendale in pochi semplici passi con Factorial<\/h4>\n            \n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorial.it\/richiedi-demo\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose demo btn-brand\" data-cta=\"demo\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Richiedi una demo                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image no-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/app\/plugins\/factorial-utilities\/assets\/images\/banners\/inline\/backgrounds\/default_image.svg\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h2><a name=\"domande\"><\/a>Domande frequenti sul calcolo dello stipendio netto<\/h2>\n<p data-start=\"542\" data-end=\"604\"><strong data-start=\"546\" data-end=\"604\">Che cosa si intende per retribuzione lorda mensile?<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"605\" data-end=\"841\">La <strong data-start=\"608\" data-end=\"638\">retribuzione lorda mensile<\/strong> \u00e8 l\u2019importo totale dello stipendio prima che vengano applicate trattenute fiscali (IRPEF e addizionali) e contributi previdenziali INPS\/INAIL. \u00c8 la base da cui si parte per calcolare lo stipendio netto.<\/p>\n<p data-start=\"848\" data-end=\"907\"><strong data-start=\"852\" data-end=\"907\">Come si calcola il reddito da lavoro dipendente?<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"908\" data-end=\"1146\">Il <strong data-start=\"911\" data-end=\"943\">reddito da lavoro dipendente<\/strong> si calcola sommando tutte le somme percepite dal lavoratore (stipendio, tredicesima, premi, indennit\u00e0) e sottraendo gli oneri deducibili previsti dalla legge. \u00c8 il valore su cui viene applicata l\u2019IRPEF.<\/p>\n<p data-start=\"1153\" data-end=\"1207\"><strong data-start=\"1157\" data-end=\"1207\">Come si calcola lo stipendio netto mensile?<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"1208\" data-end=\"1274\">Lo <strong data-start=\"1211\" data-end=\"1230\">stipendio netto<\/strong> si ottiene partendo dal lordo e sottraendo:<\/p>\n<ul>\n<li data-start=\"1277\" data-end=\"1319\">contributi INPS a carico del lavoratore,<\/li>\n<li data-start=\"1322\" data-end=\"1356\">IRPEF calcolata sugli scaglioni,<\/li>\n<li data-start=\"1359\" data-end=\"1394\">addizionali regionali e comunali,<\/li>\n<li data-start=\"1397\" data-end=\"1495\">eventuali trattenute per TFR.<br data-start=\"1426\" data-end=\"1429\" \/>Il risultato \u00e8 l\u2019importo effettivamente accreditato in busta paga.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2664\" data-end=\"2733\"><strong data-start=\"2668\" data-end=\"2733\">Dove trovo la retribuzione lorda mensile nella busta paga?<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"2734\" data-end=\"2962\">Nella busta paga la <strong data-start=\"2754\" data-end=\"2784\">retribuzione lorda mensile<\/strong> si trova solitamente nella parte superiore, nella sezione dedicata alla retribuzione di competenza. Qui vengono indicati paga base, indennit\u00e0 e quote utili al calcolo del lordo.<script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Che cosa si intende per retribuzione lorda mensile?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"La retribuzione lorda mensile \u00e8 l\u2019importo totale dello stipendio prima che vengano applicate trattenute fiscali (IRPEF e addizionali) e contributi previdenziali INPS\/INAIL. \u00c8 la base da cui si parte per calcolare lo stipendio netto.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Come si calcola il reddito da lavoro dipendente?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Il reddito da lavoro dipendente si calcola sommando tutte le somme percepite dal lavoratore (stipendio, tredicesima, premi, indennit\u00e0) e sottraendo gli oneri deducibili previsti dalla legge. \u00c8 il valore su cui viene applicata l\u2019IRPEF.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Come si calcola lo stipendio netto mensile?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Lo stipendio netto si ottiene partendo dal lordo e sottraendo:<\/p>\n<p>contributi INPS a carico del lavoratore,\nIRPEF calcolata sugli scaglioni,\naddizionali regionali e comunali,\neventuali trattenute per TFR.\nIl risultato \u00e8 l\u2019importo effettivamente accreditato in busta paga.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Dove trovo la retribuzione lorda mensile nella busta paga?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Nella busta paga la retribuzione lorda mensile si trova solitamente nella parte superiore, nella sezione dedicata alla retribuzione di competenza. Qui vengono indicati paga base, indennit\u00e0 e quote utili al calcolo del lordo.\"\n    }\n  }]\n}\n<\/script><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Come si effettua il calcolo dello stipendio netto di un dipendente? E qual \u00e8 la differenza con la retribuzione lorda? Queste sono solo alcune delle tante domande a cui troverai risposta leggendo l\u2019articolo. Come vedremo, sapere come calcolare nella maniera corretta lo stipendio netto \u00e8 importante tanto per le aziende quanto per i lavoratori. 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