{"id":34555,"date":"2020-12-10T19:14:32","date_gmt":"2020-12-10T17:14:32","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=34555"},"modified":"2026-02-16T16:35:28","modified_gmt":"2026-02-16T14:35:28","slug":"straordinari-tassazione","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.it\/blog\/straordinari-tassazione\/","title":{"rendered":"Tassazione straordinari: come si calcola, come funziona e tutte le tipologie"},"content":{"rendered":"<p>Per datori di lavoro e responsabili HR la gestione e la <strong>tassazione degli straordinari<\/strong> \u00e8 sempre un tema centrale quando si parla di organizzazione delle risorse umane. \u00c8 importante definire l\u2019orario lavorativo con chiarezza sin dal principio con i lavoratori e controllare che esso venga rispettato. Ci\u00f2 significa, assicurarsi che i dipendenti non lavorino n\u00e9 meno n\u00e9 pi\u00f9 di quanto stabilito dal proprio contratto.<\/p>\n<p>Nonostante ci\u00f2, ci sono occasioni nelle quali <strong>lavorare oltre al normale orario prestabilito<\/strong> possa essere non solo previsto, ma anche concordato tra dipendente e datore di lavoro. Ed \u00e8 proprio questo il caso degli straordinari, concepiti per regolare quelle situazioni nelle quali venga chiesto al lavoratore dipendente di <strong>superare il suo normale monte ore<\/strong>, o di lavorare quando (in linea generale) non dovrebbe.<\/p>\n<p>La disciplina del lavoro straordinario \u00e8 ampiamente trattata dalle legislazione italiana sul lavoro ma molto spesso sia datori di lavoro che dipendenti trovano difficile ricordare nel dettaglio come funzionino questo istituto e la sua attuazione. \u00c8 per questo che soffermarsi con attenzione sui cavilli di questo argomento \u00e8 quanto mai importante.<\/p>\n<p>In questo articolo capiamo meglio <strong>cosa sono gli straordinari<\/strong>, quando e perch\u00e9 possono essere utilizzati e <strong>come funziona la tassazione<\/strong> degli straordinari.<\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Sommario<\/span><\/h3>\n<ul>\n<li><a href=\"#Cosa\">Cos&#8217;\u00e8 la tassazione degli straordinari? Significato e regolamentazione<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#Limite\">Tassazione straordinari obbligatori: i limiti per le aziende<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#Tipi\">Quanti tipi di straordinario esistono? Ecco i pi\u00f9 comuni<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#Retribuzione\">Retribuzione straordinari in busta paga: come funziona?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#Calcolo\">Tassazione straordinari: ecco come calcolarla<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/factorial.it\/gestione-finanziaria\">Risparmia tempo nel calcolo della tassazione degli straordinari con Factorial<\/a> \ud83d\ude80<\/li>\n<\/ul>\n<h2><div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-gestione-del-personale\"\n    data-banner-id=\"173391\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Gestione del personale\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Digitalizza il piano ferie in pochi clic<\/h4>\n            \n                            <p>Automatizza le richieste, approvale e aggiorna automaticamente il calcolo ferie e ROL. 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A definirlo \u00e8 il decreto legislativo <a href=\"https:\/\/www.gazzettaufficiale.it\/eli\/id\/2003\/04\/14\/003G0091\/sg\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">66\/2003<\/a> che regola la disciplina del lavoro straordinario: <em>\u201cIl lavoro straordinario \u00e8 il lavoro prestato oltre l\u2019orario normale di lavoro cos\u00ec come definito all\u2019articolo 3\u201d<\/em>.<\/p>\n<p>Sempre il decreto legislativo fissa il normale orario di lavoro in in 40 ore settimanali indicando inoltre che<em> \u201ci contratti collettivi di lavoro possono stabilire, ai fini contrattuali, una durata minore e riferire l\u2019orario normale alla durata media delle prestazioni lavorative in un periodo non superiore all\u2019anno\u201d<\/em>.<\/p>\n<p>Il decreto entra nel dettaglio sulla durata massima dell\u2019orario di lavoro agli articoli 4 e 5, specificando anche le modalit\u00e0 con le quali e gli straordinari si devono svolgere.<\/p>\n<p>All\u2019articolo 4, il decreto specifica che i contratti collettivi di lavoro stabiliscono la <strong>durata massima settimanale dell\u2019orario di lavoro<\/strong>, la quale in ogni caso non potr\u00e0 superare in media (per ogni periodo di sette giorni) le <strong>48 ore<\/strong>, includendo le ore di lavoro straordinario. La durata media dell\u2019orario lavorativo dovr\u00e0 essere calcolata rispetto a un periodo non superiore ai quattro mesi, anche se i contratti collettivi collettivi hanno la facolt\u00e0 di aumentare tale limite fino ai 6 o ai 12 mesi. Questo, solo nel caso di ragioni obiettive, tecniche o inerenti all\u2019organizzazione del lavoro, specificate negli stessi contratti.<\/p>\n<p>Se vengono superate e 48 ore settimanali di lavoro, attraverso prestazioni di lavoro straordinario, la legge stabilisce che le imprese con pi\u00f9 di dieci dipendenti saranno tenute a informare, alla scadenza del periodo di riferimento, la Direzione Provinciale del Lavoro (o l\u2019equivalente organo di Ispezione del Lavoro competente per il territorio) secondo le modalit\u00e0 e i termini stabiliti dallo specifico contratto collettivo.<\/p>\n<p>L\u2019articolo 5, esamina un passo importante stabilendo che il ricorso alla prestazione di lavoro straordinario da parte del datore di lavoro deve essere contenuto e che (ove non sia applicabile la disciplina di un contratto collettivo) verr\u00f2 ammesso soltanto dopo un <strong>mutuo accordo<\/strong> tra il datore di lavoro e il dipendente, sempre e comunque per un <strong>periodo non superiore alle 250 ore annuali<\/strong>.<\/p>\n<p>Altra cosa da ricordare: il lavoro straordinario non va confuso con il <strong>lavoro supplementare<\/strong>: quest\u2019ultimo \u00e8 riservato ai lavoratori part-time fino al raggiungimento dell\u2019orario a tempo pieno, oltrepassato il quale le ore si vengono calcolate appunto come straordinario.<\/p>\n<p>\ud83d\udc49\u00a0 <em>Se vuoi sapere di pi\u00f9 anche sulla <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/tassazione-ferie-non-godute\/\">tassazione delle ferie non godute<\/a>\u00a0qui trovi un esaustivo approfondimento.<\/em><\/p>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-gestione-del-personale\"\n    data-banner-id=\"170646\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Gestione del personale\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Digitalizza al 100% la gestione aziendale in pochi semplici passi con Factorial<\/h4>\n            \n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorial.it\/richiedi-demo\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose demo btn-brand\" data-cta=\"demo\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Richiedi una demo                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image no-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/app\/plugins\/factorial-utilities\/assets\/images\/banners\/inline\/backgrounds\/default_image.svg\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h2><a name=\"Limite\"><\/a>Tassazione straordinari obbligatori: i limiti per le aziende<\/h2>\n<p>Come abbiamo visto, se non diversamente previsto dalla contrattazione collettiva o da accordi sindacali per salvaguardare l\u2019integrit\u00e0 psico-fisica del lavoratore, il lavoro straordinario deve seguire un mutuo accordo e rispettare il limite massimo delle 250 ore annue. Questo tipo di fattispecie viene anche definita <strong>straordinario obbligatorio<\/strong>. Andiamo pi\u00f9 nel dettaglio.<\/p>\n<h3>Quando il lavoratore non pu\u00f2 rifiutarsi di prestare lavoro straordinario<\/h3>\n<p>Sempre secondo la legge, anche in assenza del consenso collettivo e\/o individuale (salvo diversa disciplina collettiva) il lavoratore <strong>non pu\u00f2 rifiutarsi di prestare lavoro straordinario<\/strong> obbligatorio nei seguenti casi:<\/p>\n<ul>\n<li>Casi eccezionali relativi a <strong>esigenze tecnico-produttive<\/strong> impossibili da fronteggiare attraverso l&#8217;assunzione di altri lavoratori<\/li>\n<li>Cause di <strong>forza maggiore<\/strong>, ossia \u201c\u2026situazioni caratterizzate da una forza esterna, inevitabile ed inarrestabile, indipendente dalla coscienza e dalla volont\u00e0 umana, cui non \u00e8 estraneo il criterio dell\u2019imprevedibilit\u00e0\u201d.<\/li>\n<li>Nei casi in cui la mancata esecuzione di prestazioni di lavoro straordinario possa dare luogo a un <strong>pericolo grave e immediato<\/strong> o a un danno alle persone o alla produzione<\/li>\n<li><strong>Eventi particolari<\/strong>, come mostre, fiere e manifestazioni collegate all&#8217;attivit\u00e0 produttiva, nonch\u00e9 allestimento di prototipi, modelli o simili, predisposti per le stesse, preventivamente comunicati agli uffici competenti e, in tempo utile, alle rappresentanze sindacali aziendali.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cos\u00ec come esistono limiti per lo straordinario obbligatorio, il datore di lavoro deve rispettare precisi criteri normativi anche nell&#8217;imporre periodi di <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/ferie-forzate\/\">ferie forzate<\/a> ai propri collaboratori.<\/p>\n<h3>Quando il lavoratore pu\u00f2 rifiutarsi di prestare lavoro straordinario<\/h3>\n<p>In tutti i casi al di fuori di quelli sopra citati, il dipendente<strong> ha il diritto di rifiutarsi di prestare lavoro straordinario<\/strong> senza il rischio di incorrere in alcun tipo di sanzione. Va da s\u00e9, quindi, in mancanza delle condizioni \u201cstraordinarie\u201d che abbiamo elencato, il lavoro prestato oltre il normale orario \u00e8 possibile solo in caso di accordo precedente tra il datore di lavoro e il dipendente e, in ogni caso, sempre entro il limite massimo delle 250 ore annue.<\/p>\n<p>Esistono, inoltre, dei <strong>casi specifici nei quali il dipendente pu\u00f2 sempre rifiutarsi<\/strong> di prestare lavoro straordinario:<\/p>\n<ul>\n<li>Nel caso sia uno studente-lavoratore<\/li>\n<li>In caso di giustificato e comprovato motivo di rilevante gravit\u00e0 che impedisce la prestazione<\/li>\n<li>Nel caso in cui il potere del datore di lavoro non sia stato esercitato secondo correttezza e buona fede. Un lavoratore, ad esempio, pu\u00f2 rifiutarsi di riprendere servizio per svolgere lavoro straordinario dopo sole 8 ore dalla fine del turno (in quanto \u00e8 diritto del lavoratore usufruire obbligatoriamente di un riposo di 11 ore consecutive ogni 24 ore) a meno che la richiesta del datore di lavoro non sia giustificata da ragioni aziendali prevalenti<\/li>\n<\/ul>\n<p>\ud83d\udc49\u00a0 <em>Potrebbe interessarti questo approfondimento sul <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/premio-produzione\/\">premio produzione<\/a> e anche la sua tassazione.<\/em><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-34556 size-full\" src=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/10190919\/retribuzione-straordinari.jpg\" alt=\"retribuzione straordinari\" width=\"800\" height=\"400\" srcset=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/10190919\/retribuzione-straordinari.jpg 800w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/10190919\/retribuzione-straordinari-300x150.jpg 300w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/10190919\/retribuzione-straordinari-768x384.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/p>\n<h2><a name=\"Tipi\"><\/a>Quanti tipi di straordinario esistono? Ecco i pi\u00f9 comuni<\/h2>\n<p>Definire il lavoro straordinario in maniera univoca \u00e8 complicato. Come abbiamo detto, ogni contratto collettivo prevede diversi tipi di straordinario, come diverse sono le maggiorazioni previste come retribuzione per gli straordinari nei diversi tipi di settore.<\/p>\n<p>Possiamo definire, in linea generale, alcuni <strong>tipi specifici di straordinario<\/strong> che, come detto, possono ricevere una disciplina diversa in base al settore di riferimento:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Straordinario entro la 48ma ora<\/strong>: si tratta del lavoro prestato oltre la normale soglia delle 40 ore, ma non in eccedenza rispetto alla durata media massima prevista dal dslg. 66\/2003, ovvero 48 ore<\/li>\n<li><strong>Straordinario oltre la 48ma ora<\/strong>: si tratta del lavoro prestato oltre la soglia della durata media massima prevista dal d&#8217;lgs. 66\/2003, ovvero 48 ore<\/li>\n<li><strong>Lavoro straordinario notturno<\/strong>: si tratta del lavoro straordinario prestato nelle ore notturne, quindi non all\u2019interno della classica giornata lavorativa<\/li>\n<li><strong>Lavoro straordinario festivo<\/strong>: si tratta del lavoro straordinario prestato nelle giornate non lavorative, in concomitanza di festivit\u00e0<\/li>\n<li><strong>Lavoro straordinario notturno con riposo compensativo<\/strong>: equiparabile al lavoro straordinario notturno ma nei casi in cui viene previsto un riposo compensativo per il lavoratore, in base al tipo di prestazione fornita<\/li>\n<li><strong>Lavoro straordinario festivo con riposo compensativo<\/strong>: equiparabile al lavoro straordinario festivo ma nei casi in cui viene previsto un riposo compensativo per il lavoratore, in base al tipo di prestazione fornita<\/li>\n<\/ul>\n<h2><a name=\"Retribuzione\"><\/a>Retribuzione straordinari in busta paga: come funziona?<\/h2>\n<p>Anche se dovrebbe essere dato per scontato, \u00e8 importante ricordare che la retribuzione delle ore di lavoro straordinarie non \u00e8 la medesima delle ore di lavoro ordinarie. La retribuzione degli straordinari prevede, infatti, una <strong>maggiorazione<\/strong> rispetto al pagamento delle normali ore lavorative.<\/p>\n<p>Secondo la legge di riferimento, il lavoro straordinario deve essere calcolato a parte e compensato con le maggiorazioni retributive previste dai rispettivi contratti contratti collettivi di lavoro. Oltre alla maggiorazione, i contratti collettivi possono prevedere che i lavoratori possano usufruire di <strong>riposi compensativi<\/strong> per gli straordinari prestati.<\/p>\n<h3><span style=\"font-size: 12pt;\">Pagamento degli straordinari: le maggiorazioni<\/span><\/h3>\n<p>Come accennato, spetta ad ogni contratto collettivo definire la <strong>maggiorazione percentuale<\/strong> relativa al tipo di straordinario. Questa maggiorazione <strong>cambia in base al tipo di settore<\/strong> (e quindi di contratto) e al numero di ore straordinarie prestate. Per avere un\u2019idea ecco l\u2019esempio delle maggiorazioni previste da 3 tipi di contratto collettivo:<\/p>\n<ul>\n<li>Il CCNL \u201cCommercio e terziario\u201d prevede una maggiorazione del 15% per il lavoro straordinario dalla 41ma alla 48ma ora settimanale, che sale al 20% per le ore eccedenti la 48ma. Fissa il 30% per lo straordinario festivo ed il 50% per lo straordinario notturno<\/li>\n<li>Il CCNL \u201cTurismo\u201d prevede una maggiorazione del 20% per il lavoro festivo,del 30% per il lavoro straordinario diurno e del 60% per lo straordinario notturno<\/li>\n<li>Il CCNL \u201cCooperative sociali\u201d prevede una maggiorazione del 15% per lo straordinario feriale diurno, del 30% per lo straordinario festivo diurno e notturno e del 50% per lo straordinario festivo notturno<\/li>\n<\/ul>\n<p>\ud83d\udc49\u00a0 <em>In questo articolo tutto quello che devi sapere sui <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/bonus-busta-paga\/\">bonus in busta paga<\/a>.<\/em><\/p>\n<h3>Straordinari in apprendistato: si possono fare?<\/h3>\n<p>Un interrogativo comune in merito alla disciplina del lavoro straordinario, sia per dipendenti che datori di lavoro, riguarda i lavoratori con contratto di apprendistato. La domanda che viene posta \u00e8: si possono fare straordinari quando si \u00e8 in <strong>apprendistato<\/strong>? La risposta \u00e8 s\u00ec.<\/p>\n<p>Sia giovani lavoratori in apprendistato che molti responsabili delle <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/cosa-sono-risorse-umane\/\">risorse umane<\/a> non hanno spesso la certezza che questo particolare tipo di contratto possa permettere al lavoratore di prestare ore di lavoro straordinario. \u00c8 quindi bene ricordare che <strong>\u00e8 assolutamente possibile<\/strong>.<\/p>\n<p>Per quanto riguarda i contratti di apprendistato, nessuna categoria in particolare (incluse la qualifica e il diploma professionale, professionalizzante e l\u2019alta formazione e ricerca) esclude a priori la possibilit\u00e0 di fare straordinari. Chiaramente, anche per gli apprendisti, valgono le medesime disposizioni previste dalla legge per gli altri tipi di contratto, con riferimento al decreto 66\/2003.<\/p>\n<p>Questo significa che i lavoratori in apprendistato possono prestare lavoro straordinario al pari degli altri dipendenti, fatto salvo il rispetto delle disposizioni previste dal CCNL di riferimento e con particolare attenzione all\u2019et\u00e0: nel caso l\u2019apprendista non sia maggiore di et\u00e0, quanto detto fin qui non trova applicazione.<\/p>\n<p>Purch\u00e9 possibile attivare <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/contratti-lavorativi-cosa-bisogna-sapere\/\">un contratto<\/a> di lavoro in apprendistato per un soggetto minore di 18 anni, la legge vieta espressamente la possibilit\u00e0 per i minori di lavorare pi\u00f9 di 40 ore settimanali e 8 giornaliere. Gli straordinari <strong>per gli apprendisti con meno di 18 anni sono dunque vietati<\/strong>, come previsto dalla legge <a href=\"https:\/\/www.gazzettaufficiale.it\/eli\/id\/1967\/11\/06\/067U0977\/sg\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">977\/67<\/a>.<\/p>\n<p>\ud83d\udc49\u00a0 <em>Se vuoi saperne di pi\u00f9, qui trovi un focus sui <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/tipi-di-contratto-di-lavoro\/\">tipi di contratto di lavoro<\/a>.<\/em><\/p>\n<h2><a name=\"Calcolo\"><\/a>Tassazione straordinari: ecco come calcolarla<\/h2>\n<p>Eccoci arrivati alla parte relativa alla tassazione del lavoro straordinario. Come abbiamo visto, la retribuzione delle ore di lavoro straordinario varia rispetto a quella delle normali ore lavorative, e viene calcolata separatamente in base alle maggiorazioni previste dai vari CCNL, contribuendo e ad aumentare la retribuzione lorda percepita dal dipendente. Qui, per molti lavoratori, sorge spontanea la domanda:<\/p>\n<p>Conviene fare straordinari?<\/p>\n<p>La risposta \u00e8 che, se prestati secondo quanto stabilito dalla legge, <strong>conviene sempre<\/strong>. Il punto \u00e8 quanto conviene. Per datori di lavoro e responsabili HR \u00e8 importante saper rispondere a questa domanda, per evitare che i propri dipendenti possano dubitare dell\u2019effettivo beneficio dato dagli straordinari prestati.<\/p>\n<p>Per molti esiste ancora un falso mito secondo il quale gli straordinari sarebbero soggetti a tassazione straordinaria e separata, superiore rispetto a quella applicata normalmente in busta paga. La realt\u00e0 dei fatti \u00e8 che <strong>la tassazione dipende dal reddito globale e dagli scaglioni di reddito IRPEF<\/strong> relativi. L\u2019effettiva convenienza nel prestare straordinari, quindi, dipende dalla possibilit\u00e0 di sconfinare (anche di poco) nello scaglione IRPEF successivo, riducendo quindi il beneficio netto dato dalle ore di straordinario.<\/p>\n<p>Per maggiore chiarezza, cerchiamo di capire meglio come funziona la tassazione degli straordinari.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-34558 size-full\" src=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/10190922\/straordinari-busta-paga.jpg\" alt=\"straordinari busta paga\" width=\"800\" height=\"400\" srcset=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/10190922\/straordinari-busta-paga.jpg 800w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/10190922\/straordinari-busta-paga-300x150.jpg 300w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/10190922\/straordinari-busta-paga-768x384.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/p>\n<h3>Tassazione straordinari: ecco come calcolarla in busta paga<\/h3>\n<p>Come accennato poco sopra, la tassazione degli straordinari <strong>dipende dal reddito lordo<\/strong> percepito dal lavoratore. In linea generale, per poter fare un calcolo delle tasse applicate in busta paga in caso di lavoro straordinario non \u00e8 possibile considerare solo l&#8217;imponibile mensile. \u00c8 necessario fare anche una <strong>proiezione su base annuale<\/strong> per capire quale sia lo scaglione di reddito in cui si rientrerebbe ai fini IRPEF, in quanto \u00e8 questa proiezione che determina l\u2019aliquota.<\/p>\n<p>Una volta individuato lo scaglione, viene applicata l\u2019aliquota Irpef prevista. Chiaramente, in sede di conguaglio, nel caso in cui il reddito rientri nello scaglione inferiore rispetto a quello calcolato in precedenza, verranno restituite al lavoratore le somme pagate in eccesso.<\/p>\n<h3>Calcolo straordinari: un esempio pratico<\/h3>\n<p>Contribuendo a formare parte del reddito da lavoro dipendente, gli importi corrisposti in busta paga a titolo di straordinario sono chiaramente soggetti ad imposizione<strong> sia fiscale che contributiva<\/strong>. Vediamo come avviene il <strong>calcolo della tassazione sugli straordinari<\/strong> con un esempio pratico:<\/p>\n<p>Il dipendente Carlo, che percepisce una retribuzione lorda mensile di 2000\u20ac. Nel mese di novembre, Carlo ha svolto <strong>8 ore di straordinario<\/strong> (quindi entro la soglia della 48ma ora). Rientra nel CCNL \u201cTerziario e Commercio\u201d, che prevede per queste ore una maggiorazione retributiva del 15%.<\/p>\n<p>Ipotizziamo, quindi, che l\u2019importo della <strong>maggiorazione<\/strong> sia di 115\u20ac lordi. Sommando l\u2019importo al normale reddito lordo avremmo l\u2019imponibile lordo su cui calcolare contributi e tasse. Quindi:<\/p>\n<p>L\u2019imponibile di novembre per Carlo sar\u00e0 di 2000 + 115 = 2115\u20ac.<\/p>\n<p>La <strong>contribuzione previdenziale INPS<\/strong> ordinaria a carico del lavoratore \u00e8 del 9,19%. Procediamo al calcolo dei contributi:<\/p>\n<p>2000 * 9,19% = 183,80\u20ac<\/p>\n<p>Come sappiamo, i contributi previdenziali non concorrono a formare il reddito imponibile, e vanno quindi <strong>dedotti<\/strong> per poter calcolare le tasse. L\u2019imponibile fiscale sar\u00e0 quindi:<\/p>\n<p>2000 + 115 &#8211; 183,80 = 1931,20\u20ac<\/p>\n<p>Ricordiamo che le imposte sono da calcolarsi in base agli specifici <strong>scaglioni IRPEF<\/strong> calcolate in base a diversi scaglioni di reddito. Per semplificare inventiamo, ipotizzando un\u2019aliquota nominale fissa del 27%:<\/p>\n<p>1931,20 * 27% = 444,18\u20ac<\/p>\n<p>Sempre per semplificare il calcolo della tassazione relativa, poniamo l\u2019ipotesi che Carlo abbia <strong>rinunciato a tutte le detrazioni IRPEF<\/strong> da lavoro dipendente, che contribuiscono all\u2019abbassamento dell\u2019imponibile fiscale. In questo caso, la retribuzione netta di Carlo per il mese di novembre sar\u00e0:<\/p>\n<p>2000 + 115 \u2013 183,80 \u2013 444,36 = 1486,84\u20ac<\/p>\n<p>Ribadiamo che questo calcolo rappresenta una <strong>semplificazione<\/strong>, ma la logica rimane. Come puoi notare, l\u2019applicazione della maggiorazione per le ore di lavoro straordinarie prestate da Carlo non ha in alcun modo portato ad un applicazione di un\u2019aliquota particolare o di una tassazione separata.<\/p>\n<p>Lo straordinario ha semplicemente <strong>aumentato l\u2019importo dell\u2019imponibile fiscale<\/strong> il quale (non applicando tutte le semplificazioni che abbiamo usato) potrebbe far ricadere parte del reddito in uno scaglione IRPEF pi\u00f9 alto, aumentando quindi l\u2019importo delle tasse.<\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">\ud83d\udc49<\/span> <b>Chiedi una\u00a0<\/b><a href=\"https:\/\/factorial.it\/richiedi-demo\"><b>demo gratuita<\/b><\/a><b>\u00a0e scopri tutte le funzionalit\u00e0 e i vantaggi che un software come Factorial pu\u00f2 portare alla tua azienda.<\/b><\/p>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-gestione-del-personale\"\n    data-banner-id=\"170646\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Gestione del personale\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Digitalizza al 100% la gestione aziendale in pochi semplici passi con Factorial<\/h4>\n            \n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorial.it\/richiedi-demo\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose demo btn-brand\" data-cta=\"demo\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Richiedi una demo                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image no-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/app\/plugins\/factorial-utilities\/assets\/images\/banners\/inline\/backgrounds\/default_image.svg\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Per datori di lavoro e responsabili HR la gestione e la tassazione degli straordinari \u00e8 sempre un tema centrale quando si parla di organizzazione delle risorse umane. \u00c8 importante definire l\u2019orario lavorativo con chiarezza sin dal principio con i lavoratori e controllare che esso venga rispettato. 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