{"id":150656,"date":"2025-02-19T12:38:00","date_gmt":"2025-02-19T10:38:00","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=150656"},"modified":"2026-06-16T09:28:01","modified_gmt":"2026-06-16T07:28:01","slug":"tracciabilita-del-pagamento-nelle-spese-di-trasferta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.it\/blog\/tracciabilita-del-pagamento-nelle-spese-di-trasferta\/","title":{"rendered":"Spese di trasferta: cosa cambia nel 2026 sulla tracciabilit\u00e0 del pagamento"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">La gestione efficace delle <\/span><b>spese di trasferta <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00e8 fondamentale per le aziende che operano su scala nazionale e internazionale. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con la Legge di Bilancio 2026, sono entrate per\u00f2 in vigore<\/span><b> nuove normative<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> che impongono una maggiore tracciabilit\u00e0 dei pagamenti, rendendo essenziale per le imprese adottare strumenti digitali avanzati per il monitoraggio e il controllo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">In questo articolo analizziamo cosa cambia e come ottimizzare la gestione delle trasferte aziendali in conformit\u00e0 con le novit\u00e0 2026.\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#rientra\">Cosa rientra nelle spese di trasferta?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#modalita\">Quali sono le modalit\u00e0 di rimborso delle spese di trasferta<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#indennita\">Indennit\u00e0 di trasferta 2026: cos\u2019\u00e8 e come funziona<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#novita\">Rimborso spese di trasferta 2026: cosa cambia con le nuove regole sulla tracciabilit\u00e0<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#spese\">Spese vitto e alloggio dipendenti: regole fiscali, rimborsi e casi pratici<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#iva\">Spese vitto e alloggio dipendenti: quando l&#8217;IVA \u00e8 detraibile<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#differenza\">Differenza tra costo deducibile e IVA detraibile nelle spese di trasferta<\/a><\/li>\n<li><\/li>\n<li><a href=\"#factorial\">Scegli Factorial per spese tracciabili a norma di legge<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#domande\">Domande frequenti<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-gestione-finanziaria\"\n    data-banner-id=\"174267\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Gestione Finanziaria\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Gestisci spese e costi aziendali anche da app<\/h4>\n            \n                            <p>Permetti ai team di caricare le note spese scattando una sola foto da telefono e approvale o rifiutale con un solo click.<\/p>\n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorial.it\/richiedi-demo\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose demo btn-brand\" data-cta=\"demo\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Richiedi una demo                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image has-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorialhr.com\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/27103849\/Group-34783.png\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h2><a name=\"rientra\"><\/a>Cosa rientra nelle spese di trasferta?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le spese di trasferta includono tutti i costi sostenuti dai dipendenti durante missioni lavorative fuori sede. Tra questi rientrano:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Vitto e alloggio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, tra cui i pasti e i pernottamenti necessari durante una trasferta di lavoro;\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Viaggio e trasporto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ovvero quanto speso per biglietti aerei, ferroviari, noleggio auto, utilizzo di taxi o servizi di noleggio con conducente (NCC).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Spese varie e accessorie<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> in generale, purch\u00e9 legate all&#8217;attivit\u00e0 lavorativa fuori sede.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>Tutte queste spese possono contribuire alla <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/guida-alla-deducibilita-delle-spese-con-carta-di-credito-aziendale\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong data-start=\"605\" data-end=\"633\">deducibilit\u00e0 delle spese<\/strong><\/a> e possono essere considerate considerate <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/cosa-sono-i-costi-deducibili\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong data-start=\"46\" data-end=\"66\">costi deducibili<\/strong><\/a>, purch\u00e9 vengano rispettate determinate condizioni.<\/p>\n<h2><a name=\"modalita\"><\/a>Quali sono le modalit\u00e0 di rimborso delle spese di trasferta<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le aziende possono adottare diverse modalit\u00e0 per rimborsare le spese di trasferta ai dipendenti, tra cui:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Rimborso forfettario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> che prevede l&#8217;erogazione di una somma predeterminata al dipendente, indipendentemente dalle spese effettivamente sostenute.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Rimborso analitico (a pi\u00e8 di lista)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ovvero il dipendente viene rimborsato sulla base delle spese effettivamente sostenute e documentate;\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Rimborso misto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, che combina una parte forfettaria e una parte analitica, ad esempio un&#8217;indennit\u00e0 giornaliera pi\u00f9 il rimborso di specifiche spese documentate.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>In molti casi questa quota forfettaria viene chiamata anche indennit\u00e0 di trasferta: nel 2026 il suo trattamento fiscale dipende dal regime scelto e dalle soglie previste dal TUIR.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le spese di trasferta sono deducibili, ma la percentuale di deducibilit\u00e0 dipende dal metodo di rimborso scelto dall\u2019azienda. Infatti, c\u2019\u00e8 differenza tra il rimborso forfettario e quello analitico.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ovvero, se l\u2019azienda opta per il <\/span><b>rimborso forfettario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, le somme erogate ai dipendenti sono <\/span><b>integralmente deducibili nei limiti <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">individuati dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi (<\/span><a href=\"https:\/\/www.normattiva.it\/uri-res\/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1986-12-22;917!vig=\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">TUIR, D.P.R. 917\/1986<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">) all\u2019articolo 51 al comma 5, ovvero:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Fino a 46,48 euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> al giorno per trasferte in Italia;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Fino a 77,47 euro <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">al giorno per trasferte all\u2019estero.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se l\u2019azienda opta per <\/span><b>rimborso analitico<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, le spese di vitto e alloggio sono deducibili entro i limiti individuati dal <\/span><a href=\"https:\/\/www.normattiva.it\/uri-res\/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1986-12-22;917!vig=\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">TUIR, D.P.R. 917\/1986<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> all\u2019art. 95 al comma 3, ovvero:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Fino a 180,76 euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> al giorno per trasferte extracomunali in Italia;\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Fino a 258,23 euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> al giorno per trasferte all\u2019estero.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Qualsiasi importo eccedente queste soglie non pu\u00f2 essere considerato deducibile ai fini fiscali.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per quanto riguarda le altre spese, queste sono deducibili nei limiti stabiliti dal <\/span><b>Testo Unico delle Imposte sui Redditi (<\/b><a href=\"https:\/\/www.normattiva.it\/uri-res\/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1986-12-22;917!vig=\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">TUIR, D.P.R. 917\/1986<\/span><\/a><b>)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, in particolare dagli articoli <\/span><b>51 e 95<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ma ad alcune condizioni, ovvero:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Biglietti aerei, ferroviari, noleggio auto, taxi, NCC sono totalmente deducibili, purch\u00e9 <\/span><b>documentati con fatture o ricevute;\u00a0<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">In caso di utilizzo di auto<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">propria o a noleggio, il costo chilometrico \u00e8 deducibile interamente solo per veicoli di potenza non superiore a <\/span><b>17 cavalli fiscali (benzina)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> o <\/span><b>20 cavalli fiscali (diesel)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Deve esserci <\/span><b>coerenza con l\u2019attivit\u00e0 lavorativa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. In caso di verifica fiscale, infatti, l\u2019amministrazione finanziaria potrebbe contestare spese ritenute eccessive o non adeguatamente giustificate.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Anche il <\/span><b>rimborso misto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e8 soggetto ai limiti In particolare, tiene conto dei limiti di deducibilit\u00e0 del regime forfettario per la parte erogata in forma forfettaria e ai limiti del regime analitico per i rimborsi erogati a pi\u00e8 di lista.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><a name=\"indennita\"><\/a>Indennit\u00e0 di trasferta 2026: cos\u2019\u00e8 e come funziona<\/h2>\n<p data-start=\"598\" data-end=\"834\">L\u2019<strong data-start=\"600\" data-end=\"626\">indennit\u00e0 di trasferta<\/strong> (o <strong data-start=\"630\" data-end=\"640\">diaria<\/strong>) \u00e8 una somma aggiuntiva che l\u2019azienda pu\u00f2 riconoscere quando una persona lavora temporaneamente fuori sede: <strong data-start=\"749\" data-end=\"770\">non \u00e8 un rimborso<\/strong>, ma un importo \u201cforfettario\u201d che si aggiunge alla retribuzione.<\/p>\n<p data-start=\"836\" data-end=\"1045\">Nel <strong data-start=\"840\" data-end=\"848\">2026<\/strong>, la tassazione segue le regole del <strong data-start=\"884\" data-end=\"911\">TUIR (art. 51, comma 5)<\/strong>: entro determinate <strong data-start=\"931\" data-end=\"953\">soglie giornaliere<\/strong> l\u2019indennit\u00e0 pu\u00f2 restare non imponibile, mentre la parte eccedente pu\u00f2 diventare imponibile.<\/p>\n<p data-start=\"1047\" data-end=\"1207\">Quando invece rimborsi <strong data-start=\"1070\" data-end=\"1090\">spese specifiche<\/strong> (hotel, pasti, taxi\/NCC), entrano in gioco anche le <strong data-start=\"1143\" data-end=\"1179\">nuove regole sulla tracciabilit\u00e0<\/strong>: ecco cosa cambia nel 2026.<\/p>\n<h2><a name=\"novita\"><\/a>Rimborso spese di trasferta 2026: cosa cambia con le nuove regole sulla tracciabilit\u00e0<\/h2>\n<p data-start=\"218\" data-end=\"596\">Dal <strong data-start=\"222\" data-end=\"241\">1\u00b0 gennaio 2025<\/strong>, con l\u2019entrata in vigore delle norme introdotte dalla <strong data-start=\"296\" data-end=\"363\"><a href=\"https:\/\/www.gazzettaufficiale.it\/eli\/id\/2025\/12\/30\/25G00212\/SG\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge di Bilancio 2026<\/a> (Legge n. 207\/2024, art. 1, commi 81-83)<\/strong> e successivamente chiarite dalla <strong data-start=\"397\" data-end=\"466\">Circolare n. 15\/E dell\u2019Agenzia delle Entrate del 22 dicembre 2025<\/strong>, \u00e8 cambiato il trattamento fiscale delle spese di trasferta per dipendenti e collaboratori.<\/p>\n<p data-start=\"598\" data-end=\"1045\">Secondo la prassi dell\u2019Agenzia, per alcune voci di spesa come <strong data-start=\"660\" data-end=\"754\">vitto, alloggio e trasporti mediante autoservizi pubblici non di linea (ad es. taxi e NCC)<\/strong>, la non concorrenza al reddito del rimborso e la deducibilit\u00e0 fiscale per l\u2019azienda dipendono non solo dalla documentazione, ma anche <strong data-start=\"889\" data-end=\"936\">dal pagamento tramite strumenti tracciabili<\/strong> (bonifico, carta di debito o credito, app riconosciute, PagoPA, ecc.).<\/p>\n<p data-start=\"782\" data-end=\"1267\">Nel 2026 \u00e8 importante chiarire un punto pratico: l\u2019obbligo di pagamento tracciabile riguarda le <strong data-start=\"936\" data-end=\"978\">spese di trasferta sostenute in Italia. <\/strong>Per le <strong data-start=\"1030\" data-end=\"1054\">trasferte all\u2019estero<\/strong>, invece, il rimborso pu\u00f2 restare <strong data-start=\"1088\" data-end=\"1106\">non imponibile<\/strong> anche se la spesa \u00e8 stata pagata in contanti, purch\u00e9 sia <strong data-start=\"1164\" data-end=\"1193\">correttamente documentata<\/strong> secondo le regole del rimborso adottato (analitico, forfettario o misto).<\/p>\n<p data-start=\"1047\" data-end=\"1058\">In pratica:<\/p>\n<ul>\n<li data-start=\"1062\" data-end=\"1310\"><strong data-start=\"1062\" data-end=\"1121\">Se le spese vincolate sono pagate con mezzi tracciabili<\/strong>, il rimborso <strong data-start=\"1135\" data-end=\"1177\">non concorre al reddito del dipendente<\/strong> e resta deducibile per l\u2019azienda entro i limiti del <a href=\"https:\/\/www.brocardi.it\/testo-unico-imposte-redditi\/titolo-i\/capo-iv\/art51.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong data-start=\"1230\" data-end=\"1271\">TUIR (D.P.R. 917\/1986, artt. 51 e 95)<\/strong>.<\/a><\/li>\n<li data-start=\"1313\" data-end=\"1551\"><strong data-start=\"1313\" data-end=\"1354\">Se tali spese sono pagate in contanti<\/strong>, il rimborso pu\u00f2 <strong data-start=\"1372\" data-end=\"1396\">diventare imponibile<\/strong> per il dipendente (tassato come reddito da lavoro) e, ai fini aziendali, perdere i benefici di deducibilit\u00e0 fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1553\" data-end=\"1867\">La circolare dell\u2019Agenzia conferma che l\u2019obbligo di tracciabilit\u00e0 si applica sia <strong data-start=\"1634\" data-end=\"1690\">alle trasferte fuori dal comune sia a quelle interne<\/strong>, e si estende anche ai servizi di mobilit\u00e0 effettuati tramite <strong data-start=\"1753\" data-end=\"1777\">piattaforme digitali<\/strong>, purch\u00e9 riconducibili a un soggetto identificabile.<\/p>\n<h2><b><a name=\"spese\"><\/a>Spese vitto e alloggio dipendenti: regole fiscali, rimborsi e casi pratici<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La gestione delle spese vitto e alloggio dipendenti richiede attenzione <\/span><b>perch\u00e9 ogni modalit\u00e0 di rimborso segue regole fiscali specifiche.\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una delle situazioni che genera pi\u00f9 errori riguarda la confusione tra i limiti previsti per il rimborso forfettario e quelli applicabili al rimborso analitico.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Quando si utilizza il rimborso a pi\u00e8 di lista, la deducibilit\u00e0 delle spese segue quanto previsto dall&#8217;articolo 95 del TUIR.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per alberghi e ristorazione l&#8217;azienda pu\u00f2 dedurre fino a 180,76 euro al giorno nelle trasferte nazionali e fino a 258,23 euro nelle trasferte estere. <\/span><b>Le somme che superano questi importi non godono dello stesso trattamento fiscale.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per evitare contestazioni \u00e8 buona pratica verificare sempre alcuni aspetti:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Coerenza tra gli importi rimborsati e la documentazione presentata<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Collegamento della spesa con l&#8217;attivit\u00e0 lavorativa svolta<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Utilizzo di strumenti di pagamento tracciabili quando richiesto dalla normativa<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rispetto dei limiti giornalieri previsti dalla disciplina fiscale<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una situazione frequente riguarda l&#8217;utilizzo dell&#8217;auto personale del dipendente. In questi casi si applica il <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/come-si-calcola-rimborso-chilometrico\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">rimborso chilometrico<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, che segue criteri specifici e richiede una corretta documentazione dei percorsi effettuati.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Anche nelle trasferte internazionali \u00e8 fondamentale conservare fatture, ricevute e prove di pagamento.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una gestione ordinata della documentazione riduce i rischi durante eventuali verifiche fiscali e permette di velocizzare l&#8217;approvazione delle note spese.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per questo motivo molte aziende <\/span><b>scelgono di adottare una travel policy interna che definisce regole chiare e procedure uniformi<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> per tutto il personale.<\/span><\/p>\n<h2><b><a name=\"iva\"><\/a>Spese vitto e alloggio dipendenti: quando l&#8217;IVA \u00e8 detraibile<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Quando si gestiscono le spese di trasferta, concentrarsi soltanto sulla deducibilit\u00e0 del costo pu\u00f2 portare a perdere un&#8217;opportunit\u00e0 fiscale importante.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Anche l&#8217;IVA pagata su hotel, ristoranti e altri servizi collegati alla trasferta pu\u00f2 infatti essere recuperata dall&#8217;azienda, a patto che vengano rispettate alcune condizioni previste dalla normativa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La regola generale \u00e8 piuttosto semplice. <\/span><b>Le spese devono essere sostenute per finalit\u00e0 lavorative e devono avere un collegamento reale con l&#8217;attivit\u00e0 dell&#8217;impresa.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Se manca questo requisito, il diritto alla detrazione dell&#8217;IVA pu\u00f2 essere contestato durante un controllo fiscale.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per ridurre il rischio di errori \u00e8 buona pratica verificare sempre alcuni elementi:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La spesa deve essere collegata a una trasferta effettivamente svolta per motivi di lavoro.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La fattura deve essere intestata all&#8217;azienda.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La partita IVA aziendale deve comparire correttamente nel documento fiscale.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La documentazione deve essere conservata in modo ordinato e facilmente consultabile.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">L&#8217;importo rimborsato deve essere coerente con l&#8217;attivit\u00e0 svolta dal dipendente.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nella pratica quotidiana uno degli errori pi\u00f9 frequenti riguarda la raccolta dei documenti. Molti dipendenti consegnano soltanto lo scontrino del ristorante o la ricevuta dell&#8217;hotel, <\/span><b>mentre l&#8217;ufficio amministrativo avrebbe bisogno di una fattura correttamente intestata<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> per poter valutare la detrazione dell&#8217;imposta.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le regole che disciplinano la detraibilit\u00e0 dell&#8217;IVA sulle spese alberghiere e di ristorazione trovano fondamento nell&#8217;articolo 19-bis1 del <\/span><a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id=%7B75A4827C-3766-4ECC-9C45-00C8D6CDC552%7D\"><span style=\"font-weight: 400;\">D.P.R. 633\/1972<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> e nei successivi chiarimenti forniti dall&#8217;Agenzia delle Entrate.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>La normativa consente il recupero dell&#8217;imposta quando il costo \u00e8 sostenuto nell&#8217;interesse dell&#8217;impresa <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">e risulta adeguatamente documentato.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Negli ultimi anni molte aziende hanno scelto di digitalizzare l&#8217;intero processo di gestione delle trasferte. <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.it\/carta-aziendale\"><span style=\"font-weight: 400;\">Carte aziendali<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, applicazioni per le note spese e sistemi di archiviazione elettronica permettono di raccogliere fatture e ricevute in tempo reale, riducendo il rischio di smarrimenti e velocizzando le verifiche interne.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una gestione accurata delle spese vitto e alloggio dipendenti permette quindi non solo di portare il costo in deduzione secondo le regole fiscali applicabili, ma anche di recuperare correttamente l&#8217;IVA quando ne ricorrono i presupposti.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Un aspetto che, soprattutto nelle aziende con molte trasferte durante l&#8217;anno, pu\u00f2 tradursi in un risparmio fiscale significativo.<\/span><\/p>\n<h2><b><a name=\"differenza\"><\/a>Differenza tra costo deducibile e IVA detraibile nelle spese di trasferta<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tra i dubbi pi\u00f9 comuni nella gestione delle note spese c&#8217;\u00e8 la differenza tra costo deducibile e IVA detraibile.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">I due concetti vengono spesso confusi, ma seguono regole diverse e producono effetti differenti sul piano fiscale.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Quando un costo \u00e8 deducibile significa che pu\u00f2 ridurre il reddito imponibile dell&#8217;azienda secondo i limiti previsti dal TUIR. L&#8217;IVA detraibile segue invece le regole dell&#8217;imposta sul valore aggiunto e riguarda la possibilit\u00e0 di recuperare l&#8217;imposta pagata al momento dell&#8217;acquisto di un bene o di un servizio.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per capire meglio la differenza pu\u00f2 essere utile osservare alcune situazioni ricorrenti:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Una fattura dell&#8217;hotel pu\u00f2 essere deducibile come costo aziendale e consentire anche il recupero dell&#8217;IVA.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Una spesa pu\u00f2 essere deducibile ma non dare diritto alla detrazione dell&#8217;IVA se manca la documentazione richiesta.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Un costo non collegato all&#8217;attivit\u00e0 lavorativa rischia di perdere sia la deducibilit\u00e0 sia il recupero dell&#8217;imposta.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La semplice presenza di una fattura non basta se non \u00e8 possibile dimostrare il legame tra la spesa e la trasferta.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per questo motivo, quando si analizzano le note spese dei dipendenti, conviene controllare sempre alcuni aspetti fondamentali:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Correttezza dei dati presenti in fattura<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Intestazione del documento fiscale<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Presenza della partita IVA aziendale<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Coerenza della spesa con l&#8217;attivit\u00e0 svolta<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rispetto delle regole sulla tracciabilit\u00e0 dei pagamenti<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dal 2026 questi controlli assumono ancora pi\u00f9 importanza. Le nuove disposizioni introdotte dalla Legge n. 207\/2024 hanno infatti <\/span><b>rafforzato il ruolo della tracciabilit\u00e0 per mantenere i benefici fiscali legati a molte spese di trasferta sostenute sul territorio italiano.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Capire la differenza tra costo deducibile e IVA detraibile permette di evitare errori ricorrenti, migliorare la gestione delle trasferte e sfruttare in modo corretto tutti i vantaggi fiscali previsti dalla normativa vigente.<\/span><\/p>\n<h2><a name=\"factorial\"><\/a>Scegli Factorial per spese tracciabili a norma di legge<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per garantire la conformit\u00e0 alle nuove normative sulla tracciabilit\u00e0 dei pagamenti delle spese di trasferta, \u00e8 fondamentale dotarsi di strumenti adeguati per la gestione delle spese aziendali. <\/span><\/p>\n<p><strong>F<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>actorial<\/strong>, un <a href=\"https:\/\/factorial.it\/\">software All-in-one per la gestione aziendale<\/a>, offre soluzioni innovative, come ad esempio le <strong>carte aziendali<\/strong>.<\/span><\/p>\n<p>Con queste carte, disponibili sia in formato fisico sia digitale, puoi facilmente controllare ogni movimento, approvare o bloccare qualsiasi transazione, creare flussi di approvazione per semplificare i pagamenti e stabilire limiti di spesa, bloccando un pagamento anche in tempo reale.<\/p>\n<p>Puoi gestire tutto comodamente dal PC o utilizzando la pratica\u00a0<a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/app-per-la-gestione-delle-spese-aziendali\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">app per la gestione delle spese aziendali<\/a>.<\/p>\n<p>Le funzionalit\u00e0 di gestione delle spese non si fermano qui. Con il software di gestione finanziaria potrai:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Controllo in tempo reale<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: monitorare le spese dei dipendenti istantaneamente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Limiti personalizzabili<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: impostare limiti di spesa per ciascun dipendente o progetto.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Reportistica dettagliata<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: generare report accurati per una facile rendicontazione e conformit\u00e0 fiscale.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La gestione dei rimborsi pu\u00f2 essere notevolmente semplificata grazie all\u2019uso delle nuove tecnologie. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Grazie al software con <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">funzionalit\u00e0 dedicata alla gestione delle spese<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, con Factorial diventa semplice monitorare, approvare e controllare in tempo reale tutte le spese aziendali da un\u2019unica visuale centralizzata.\u00a0<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-gestione-finanziaria\"\n    data-banner-id=\"174267\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Gestione Finanziaria\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Gestisci spese e costi aziendali anche da app<\/h4>\n            \n                            <p>Permetti ai team di caricare le note spese scattando una sola foto da telefono e approvale o rifiutale con un solo click.<\/p>\n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorial.it\/richiedi-demo\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose demo btn-brand\" data-cta=\"demo\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    Richiedi una demo                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image has-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorialhr.com\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/27103849\/Group-34783.png\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div><\/p>\n<h2><a name=\"domande\"><\/a>Domande frequenti<\/h2>\n<p><strong>Quando il rimborso spese di trasferta diventa tassato nel 2026?<\/strong><\/p>\n<p>Nel 2026 il rimborso pu\u00f2 diventare tassato se riguarda spese come vitto, alloggio o taxi\/NCC pagate in contanti in Italia. In questi casi il rimborso pu\u00f2 perdere l\u2019esenzione fiscale e rientrare nel reddito del dipendente.<\/p>\n<p><strong>Si possono rimborsare spese aziendali pagate in contanti?<\/strong><\/p>\n<p>S\u00ec, \u00e8 possibile rimborsarle. Tuttavia, per alcune spese di trasferta sostenute in Italia, il pagamento in contanti pu\u00f2 comportare la perdita dei benefici fiscali previsti per il rimborso.<\/p>\n<p><strong>Cosa significa che i rimborsi spese devono essere tracciabili?<\/strong><\/p>\n<p>Significa che, per mantenere l\u2019esenzione fiscale nel 2026, alcune spese devono essere pagate con strumenti tracciabili come carta, bonifico o app collegate a un circuito bancario, conservando la prova del pagamento.<\/p>\n<p><strong>Qual \u00e8 il limite per i rimborsi spese non documentati?<\/strong><\/p>\n<p>Nel rimborso forfettario (diaria) valgono i limiti giornalieri previsti dal TUIR per l\u2019esenzione. Nel rimborso analitico, invece, le spese devono essere documentate con ricevute o fatture.<\/p>\n<p><strong>Come gestire correttamente le spese di trasferta nel 2026?<\/strong><\/p>\n<p>\u00c8 fondamentale predisporre una nota spese completa, allegare i giustificativi e, per le voci soggette a tracciabilit\u00e0, conservare anche la prova del pagamento elettronico. Una policy aziendale chiara aiuta a evitare errori e contestazioni.<script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Quando il rimborso spese di trasferta diventa tassato nel 2026?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Nel 2026 il rimborso pu\u00f2 diventare tassato se riguarda spese come vitto, alloggio o taxi\/NCC pagate in contanti in Italia. 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