{"id":102594,"date":"2024-07-05T10:23:58","date_gmt":"2024-07-05T08:23:58","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=102594"},"modified":"2025-05-17T16:45:41","modified_gmt":"2025-05-17T14:45:41","slug":"detrazioni-lavoro-dipendente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.it\/blog\/detrazioni-lavoro-dipendente\/","title":{"rendered":"Detrazioni lavoro dipendente 2024: aliquote, calcoli e istruzioni"},"content":{"rendered":"<p>Sai quali <strong>novit\u00e0<\/strong> sono state introdotte nell\u2019ambito delle <strong>detrazioni da lavoro dipendente nel 2024?<\/strong> Hai gi\u00e0 informato i tuoi dipendenti riguardo la riforma fiscale?<\/p>\n<p>Ogni anno vengono apportate grandi e piccole modifiche e conoscerle \u00e8 l\u2019unico modo per apportare le corrette riduzioni d&#8217;imposta sul reddito da lavoro percepito dai dipendenti.<\/p>\n<p>In questo approfondimento, iniziamo spiegando <strong>cosa sono le detrazioni da lavoro dipendente<\/strong>. Successivamente, illustreremo le novit\u00e0 introdotte per il 2024 e forniremo alcuni <strong>esempi pratici su come calcolare correttamente le detrazioni<\/strong> a cui \u00e8 possibile accedere. Le informazioni riportate risulteranno utili sia ai datori di lavoro sia ai lavoratori.<!-- end HubSpot Call-to-Action Code --><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/guida-alle-detrazioni-lavoro-dipendente-2025\/\"><strong>\ud83d\udc49 Cercavi le novit\u00e0 sulle detrazioni lavoro dipendente 2025? Puoi trovarle qui, nel nostro articolo dedicato.<\/strong><\/a><\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#cosa\">IRPEF: cosa sono le detrazioni da lavoro dipendente 2024<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#novit\u00e0\">Detrazioni lavoro dipendente in busta paga: novit\u00e0 2024<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#calcolo\">Calcolo delle detrazioni per i dipendenti 2024<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#esempio\">Calcolo detrazioni lavoro dipendente 2024 esempio<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#excel\">Calcolo detrazioni lavoro dipendente 2024 Excel<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#cambiamenti\">Detrazioni lavoro dipendente 2024 cosa cambia rispetto al 2023<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#factorial\">Factorial, il software per la gestione dei costi aziendali<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-137325\" src=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/05141323\/Banner-blog-generico.png\" alt=\"\" width=\"481\" height=\"196\" srcset=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/05141323\/Banner-blog-generico.png 756w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/05141323\/Banner-blog-generico-300x122.png 300w\" sizes=\"(max-width: 481px) 100vw, 481px\" \/><\/p>\n<h2><a name=\"cosa\"><\/a> IRPEF: cosa sono le detrazioni da lavoro dipendente 2024<\/h2>\n<p>Le detrazioni da lavoro dipendente comprendono l&#8217;insieme di regole e norme in vigore che permettono di <strong>calcolare esattamente quante e quali sono le imposte da pagare e quali detrazioni e sgravi puoi applicare.<\/strong><\/p>\n<p>Per <strong>detrazioni in busta paga<\/strong> si fa riferimento ai lavoratori subordinati, i quali, come tutti i lavoratori, sono tenuti a versare l&#8217;IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche). Queste detrazioni sono regolamentate e disciplinate nel <a href=\"https:\/\/www.gazzettaufficiale.it\/eli\/id\/1986\/12\/31\/086U0917\/sg\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">TUIR<\/a> (Testo unico delle imposte sui redditi).<\/p>\n<p>Le detrazioni sono uno strumento che viene incontro ai redditi pi\u00f9 bassi, mentre i redditi oltre i 50mila euro non hanno accesso ad alcuna detrazione da lavoro dipendente. Ecco a quali detrazioni si pu\u00f2 accedere a seconda dello stipendio percepito dai lavoratori:<\/p>\n<ul>\n<li>Fino a 15.000 euro: 1.955 euro (non inferiore a 690\u20ac o 1.380\u20ac per tempo determinato)<\/li>\n<li>Tra 15.000 euro e 28.000 euro: 1.910 + 1.190 * (28.000 &#8211; reddito complessivo) \/ (28.000 &#8211; 15.000)<\/li>\n<li>Tra 28.000 euro e 50.000 euro: 1.910 * (50.000 &#8211; reddito complessivo) \/ (50.000 &#8211; 28.000)<\/li>\n<li>Oltre i 50.000 euro non hai diritto ad alcuna detrazione<\/li>\n<\/ul>\n<h2><a name=\"novit\u00e0\"><\/a> Detrazioni lavoro dipendente in busta paga: novit\u00e0 2024<\/h2>\n<p>La <a href=\"https:\/\/www.mef.gov.it\/focus\/Le-principali-misure-della-legge-di-bilancio-2024\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge di Bilancio 2024<\/a> ha introdotto importanti <a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/guida-scaglioni-irpef-per-aziende\/#scaglioni-irpef-2024-aliquote,-importi-ed-esempi\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">modifiche agli <strong>scaglioni IRPEF<\/strong><\/a>, permettendoti di detrarre gli importi riportati nel paragrafo precedente.<\/p>\n<p>In particolare, coloro che non raggiungono un ammontare di reddito superiore a 8.500 euro annui rientrano nella cosiddetta no tax area. Questo significa che <strong>non sono soggetti a IRPEF tutti coloro che non guadagnano pi\u00f9 di 8.500 euro<\/strong>.<\/p>\n<p>Inoltre, come abbiamo visto, <strong>se il reddito \u00e8 inferiore ai 15mila euro, puoi ridurre la base imponibile fino a 1.955 euro<\/strong> e fino a 50.000 sono previste detrazioni che variano a seconda dello scaglione IRPEF a cui rientri e dal reddito percepito.<\/p>\n<p>Ti ricordiamo che puoi applicare le detrazioni solo se la spesa da te sostenuta \u00e8 tracciata. Questo vuol dire che sono detraibili <strong>solo le spese effettuate mediante bonifico bancario o altri strumenti tracciabili<\/strong>. Questa regola non vale per alcuni acquisti come medicinali, dispositivi medici e prestazioni sanitarie.<\/p>\n<p>Tra le novit\u00e0 \u00e8 stata confermata la possibilit\u00e0 di accedere alle detrazioni per i figli a carico,<strong> ma esclusivamente per figli di et\u00e0 pari o superiore ai 21 anni<\/strong>. Per figli minori di 21 anni, invece, gli incentivi non riguardano l&#8217;IRPEF, ma l&#8217;introduzione dell&#8217;Assegno Unico, erogato dall&#8217;INPS.<\/p>\n<p>Riassumendo, a condizione che il tuo reddito sia inferiore a 50.000 euro annui, puoi portare in detrazione, e quindi ridurre la base imponibile, alcune spese, tra cui:<\/p>\n<ul>\n<li>Spese mediche e sanitarie<\/li>\n<li>Spese per il veterinario<\/li>\n<li>Spese per il mantenimento dei figli<\/li>\n<li>Gli interessi passivi generati da un mutuo aperto<\/li>\n<li>Spese per il canone d&#8217;affitto<\/li>\n<li>Spese per la scuola e l&#8217;asilo nido<\/li>\n<li>Spese funerarie<\/li>\n<li>Spese per l&#8217;assistenza ad anziani e disabili<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ognuna di queste spese non \u00e8 detraibile interamente. Il nostro consiglio \u00e8 di contattare il tuo commercialista di fiducia, il quale pu\u00f2 aiutarti a compilare correttamente il modello 730 2023 detraendo tutte le spese ammissibili che hai sostenuto.<\/p>\n<p><strong>Un familiare, inclusi i figli, \u00e8 considerato a carico quando il suo reddito annuale non supera i 2.949,51 euro lordi<\/strong>. Per i figli fino a 24 anni, il limite di reddito \u00e8 di 4.000 euro.<\/p>\n<p><span data-sheets-root=\"1\">Il <a href=\"https:\/\/factorial.it\/\">software gestionale aziendale<\/a> che si adatta al tuo modo di lavorare.\ud83d\udc47<\/span><br \/>\n<a href=\"https:\/\/factorial.it\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-159077 size-full\" src=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/17162615\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-Italia.png\" alt=\"Software gestionale aziendale\" width=\"1212\" height=\"500\" srcset=\"https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/17162615\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-Italia.png 1212w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/17162615\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-Italia-300x124.png 300w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/17162615\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-Italia-1024x422.png 1024w, https:\/\/factorial.it\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/17162615\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-Italia-768x317.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1212px) 100vw, 1212px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><a name=\"calcolo\"><\/a> Calcolo delle detrazioni per i dipendenti 2024<\/h2>\n<p>Come anticipato, il lavoratore pu\u00f2 portare in detrazione numerose spese, come quelle sanitarie, per i figli, per il canone d\u2019affitto e molte altre. Tuttavia, non tutte le spese sono detraibili al 100%. Dipende dal reddito totale e dalla tipologia di spesa sostenuta.<\/p>\n<p>Pertanto, il calcolo varia a seconda della tipologia di spesa che si intende portare in detrazione.<\/p>\n<p>Per effettuare il calcolo in autonomia, il modo migliore di procedere \u00e8 anzitutto determinare l&#8217;ammontare massimo detraibile in base al proprio reddito complessivo e successivamente verificare, spesa per spesa, se \u00e8 possibile utilizzarle per ridurre la base imponibile.<\/p>\n<p>Vediamo di chiarire meglio questo concetto riportando il caso di un lavoratore che ha un reddito complessivo di 24.000 euro. Ecco i passaggi da seguire:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Calcolo delle detrazioni spettanti:<\/strong> la prima cosa da fare \u00e8 calcolare di quanto \u00e8 possibile ridurre la base imponibile. In questo caso, dato un reddito medio compreso tra 15.000 e 28.000 euro, il calcolo da fare \u00e8 il seguente: 1.910 + 1.990 * (28.000 &#8211; reddito) \/ 13.000. Essendo il reddito compreso tra 25.000 e 35.000 euro, <strong>si ha diritto ad ulteriori 65 euro da aggiungere al totale.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Individuare le spese detraibili:<\/strong> la seconda cosa da fare \u00e8 individuare tutte le spese sostenute che lo Stato permette di portare in detrazione. Questa operazione \u00e8 a carico del lavoratore. Ad esempio, se ha dei figli con et\u00e0 superiore ai 21 anni, pu\u00f2 accedere alle detrazioni per carichi di famiglia. Inoltre, pu\u00f2 portare in detrazione le spese sostenute per l\u2019affitto della casa in cui vive, per l\u2019assistenza a familiari anziani o disabili, e cos\u00ec via.<\/li>\n<li><strong>Calcolare le detrazioni:<\/strong> a questo punto, bisogna sottrarre le spese detraibili secondo quanto stabilito dalle leggi. L\u2019unico modo di procedere \u00e8 verificare, spesa per spesa, se \u00e8 detraibile e di quanto. Ad esempio, il lavoratore con reddito compreso tra 15.000 e 28.000 euro pu\u00f2 ridurre la base imponibile detraendo:\n<ul>\n<li>690 euro per carichi di famiglia<\/li>\n<li>il 19% delle spese mediche sostenute, superata la soglia di 129,11 euro<\/li>\n<li>il 19% delle spese veterinarie sostenute, superata la soglia di 129,11 euro<\/li>\n<li>il 19% degli interessi passivi e oneri accessori derivanti dal mutuo della prima casa<\/li>\n<li>150 euro o 247,90 euro di spese per l\u2019affitto (a seconda se il canone \u00e8 libero o concordato)<\/li>\n<li>il 19% delle spese per il trasporto pubblico, una volta superata la soglia di 250 euro<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dopo aver calcolato tutte le detrazioni, si possono dedurre le spese nel modello 730.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Comunicare le detrazioni al datore di lavoro:<\/strong> \u00a0Una volta calcolate tutte le detrazioni, il lavoratore \u00e8 tenuto ad informare il datore di lavoro riguardo a tutte le spese che pu\u00f2 e desidera portare in detrazione. Questo passaggio \u00e8 fondamentale poich\u00e9, in quanto datore, sei il sostituto d&#8217;imposta e devi trattenere dallo stipendio le imposte che il lavoratore \u00e8 tenuto a versare. Per maggiori informazioni sulla figura del sostituto d&#8217;imposta, ti consigliamo di consultare l&#8217;articolo 64 del <a href=\"https:\/\/www.gazzettaufficiale.it\/eli\/id\/1973\/10\/16\/073U0600\/sg\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Decreto Presidenziale 600\/1973<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><a name=\"esempio\"><\/a>Calcolo detrazioni lavoro dipendente 2024 esempio<\/h2>\n<p>Dopo aver visto cosa devono fare datore e dipendente per calcolare correttamente l&#8217;ammontare delle detrazioni spettanti, andiamo nel concreto e <strong>vediamo come effettivamente calcolare le detrazioni e quali sono i vantaggi spettanti.<\/strong><\/p>\n<p>Prendiamo ad esempio un lavoratore tipico che guadagna 24.000 euro all&#8217;anno e che: sta pagando un mutuo per la prima casa, ha due figli che frequentano le scuole primarie e secondarie, ha un animale domestico, fa donazioni a scopo benefico. Ecco come pu\u00f2 procedere:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Calcolo delle detrazioni<\/strong>: dal reddito di 24.000 euro, il lavoratore pu\u00f2 detrarre un massimo di 2.522 euro. L&#8217;importo si ottiene dalla seguente formula: 65 + 1.910 + 1.990 * (28.000 &#8211; 24.000) \/ 13.000<\/li>\n<li><strong>Detrazioni delle spese:<\/strong> per raggiungere i 2.522 euro detraibili, il lavoratore dell&#8217;esempio pu\u00f2 detrarre:\n<ul>\n<li>il 19% degli interessi passivi versati per il mutuo, fino a 4.000 euro<\/li>\n<li>il 19% delle spese sostenute per l&#8217;istruzione dei figli, fino a 800 euro per ogni figlio<\/li>\n<li>il 19% delle spese per le attivit\u00e0 sportive dei figli, fino a 210 euro<\/li>\n<li>il 19% delle spese sostenute per le spese sanitarie, superata la soglia di 129,11 euro<\/li>\n<li>il 19% delle spese veterinarie, superiori a 129,11 euro e inferiori a 500 euro<\/li>\n<li>dal 26% al 35% delle spese sostenute in favore di Onlus, associazioni di volontariato e partiti politici.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Calcolo del totale:<\/strong> a questo punto, \u00e8 necessario calcolare l&#8217;importo totale detraibile. Questa operazione pu\u00f2 essere svolta dal dipartimento contabilit\u00e0 interno all&#8217;azienda o dal commercialista, ma il lavoratore pu\u00f2 anche farlo in autonomia, riportando al datore direttamente le spese sostenute nell&#8217;anno, che a loro volta vanno inserite nel quadro E del modello 730.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><a name=\"excel\"><\/a>Calcolo detrazioni lavoro dipendente 2024 Excel<\/h2>\n<p>Il calcolo delle detrazioni da lavoro dipendente pu\u00f2 presentare alcune difficolt\u00e0. Come abbiamo visto, anche se si cerca di semplificare il pi\u00f9 possibile, <strong>ci sono molte voci di spesa che possono essere portate in detrazione.<\/strong><\/p>\n<p>Inoltre, molte di queste voci non sono importi netti, ma percentuali che variano in base all\u2019ammontare della spesa e al reddito percepito. Quindi \u00e8 molto facile commettere errori di calcolo e finire per pagare pi\u00f9 o meno imposte del dovuto. Per evitare errori, puoi pensare di creare un foglio Excel inserendo tutte le formule necessarie per automatizzare i calcoli.<\/p>\n<p>Tipicamente, un foglio Excel per il calcolo delle detrazioni da lavoro dipendente ha questa struttura:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Dati del dipendente:<\/strong> qui inserisci il nome, il cognome, il codice fiscale, il numero di matricola e il reddito complessivo del lavoratore.<\/li>\n<li><strong>Scaglione IRPEF:<\/strong> la seconda colonna pu\u00f2 essere utilizzata per calcolare in quale scaglione IRPEF rientra il dipendente, in modo da calcolare poi l&#8217;effettivo importo massimo detraibile. Una formula comune utilizzata \u00e8 =SC.PRODOTTO((REDDITO_IMPONIBILE&gt;Soglia_minima_scaglione)*(REDDITO_IMPONIBILE&lt;=Soglia_massima_scaglione);Aliquota_scaglione).<\/li>\n<li><strong>Detrazioni:<\/strong> la terza colonna pu\u00f2 essere dedicata a tutte le detrazioni alle quali il lavoratore pu\u00f2 accedere. Ad esempio, per le spese di istruzione del figlio, puoi utilizzare la formula =MIN(800; SPESA_ISTRUZIONE*0,19). Per le spese sanitarie, invece, puoi utilizzare la formula =(SPESA_SANITARIA-129,11)*0,19.<\/li>\n<li><strong>Calcolo delle detrazioni:<\/strong> a questo punto, puoi utilizzare la funzione SOMMA di Excel per calcolare il totale delle detrazioni riportate nelle celle. L&#8217;importo ottenuto va poi confrontato con l&#8217;importo massimo che il datore di lavoro pu\u00f2 portare in detrazione.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><a name=\"adempimenti\"><\/a>Detrazioni da lavoro dipendente 2024: adempimenti del datore di lavoro<\/h2>\n<p>Quanto visto finora interessa sia i lavoratori dipendenti, i quali hanno un chiaro interesse nel ridurre la base imponibile e quindi le tasse da pagare, sia i datori di lavoro, che come <strong>sostituti d&#8217;imposta sono tenuti a calcolare correttamente l&#8217;ammontare di detrazioni spettanti al lavoratore.<\/strong><\/p>\n<p>Come datore di lavoro, sei quindi tenuto a calcolare le detrazioni spettanti al dipendente, le quali devono essere comunicate da quest&#8217;ultimo. Il lavoratore, inoltre, \u00e8 tenuto a informarti se percepisce altri redditi oltre allo stipendio.<\/p>\n<p>Generalmente, le imprese dispongono di moduli cartacei o digitali che permettono ai dipendenti di comunicare tutte le detrazioni a cui hanno diritto. Il lavoratore deve compilare il modulo inserendo le seguenti informazioni:<\/p>\n<ul>\n<li>Dati personali<\/li>\n<li>Numero di figli a carico<\/li>\n<li>Numero di altri familiari a carico<\/li>\n<li>Ammontare delle spese sanitarie sostenute<\/li>\n<li>Redditi non dichiarati<\/li>\n<li>Altre informazioni<\/li>\n<\/ul>\n<p>Solo disponendo di queste informazioni potrai procedere riportando tutte le detrazioni nella busta paga alla fine dell&#8217;anno o comunque quando il rapporto di lavoro giunge al termine.<\/p>\n<h2><a name=\"cambiamenti\"><\/a>Detrazioni lavoro dipendente 2024 cosa cambia rispetto al 2023<\/h2>\n<p>Dopo la modifica degli scaglioni IRPEF, non ci sono state altre sostanziali variazioni relativamente alle detrazioni da lavoro dipendente.<\/p>\n<p>I lavoratori continuano ad avere diritto alle varie detrazioni riportate in questo articolo. Tuttavia, come datore di lavoro, c&#8217;\u00e8 una novit\u00e0 introdotta dalla nuova Legge di Bilancio di cui devi essere a conoscenza: ci riferiamo al taglio del cuneo fiscale.<\/p>\n<p>Il decreto ti interessa da vicino perch\u00e9 apporta alcuni cambiamenti nella busta paga che devi corrispondere ai lavoratori. In particolare, il taglio sar\u00e0 del:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>6%<\/strong> a condizione che la retribuzione imponibile, parametrata su base mensile per tredici mensilit\u00e0, non ecceda l\u2019importo (mensile) di 2.692,00 euro, al netto del rateo di tredicesima;<\/li>\n<li><strong>7%<\/strong> a patto che la retribuzione imponibile, parametrata su base mensile per tredici mensilit\u00e0, non ecceda l\u2019importo mensile di 1.923,00 euro, al netto del rateo di tredicesima.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><a name=\"factorial\"><\/a>Factorial il software gestione costi aziendali<\/h2>\n<p><iframe title=\"Software HR Factorial: dimostrazione guidata delle principali funzionalit\u00e0\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/vhVgUzneILA?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p>Le continue novit\u00e0 introdotte, siamo sicuri, creano pi\u00f9 di un problema ai responsabili HR. In particolare, chi si occupa dell\u2019<a href=\"https:\/\/factorial.it\/blog\/elaborazione-busta-paga-digitalizzazione\/\">elaborazione delle buste paga<\/a>, ogni anno, non solo deve <strong>assicurarsi che tutti i dipendenti inviino le detrazioni<\/strong> a cui possono accedere, ma anche effettuare calcoli complessi e stare attenti alle ultime disposizioni, come il recente taglio del cuneo fiscale.<\/p>\n<p>L&#8217;invio delle comunicazioni, l&#8217;inserimento dei dati, la correzione degli errori e soprattutto i conteggi, sono tutte operazioni che possono portare via numerose ore di lavoro, sia agli addetti HR, che ai lavoratori.<\/p>\n<p>\u00c8 per questi motivi che oggi pi\u00f9 che mai, un software HR in grado di automatizzare e <strong>digitalizzare la gestione delle buste paga<\/strong> e in generale dei costi aziendali, pu\u00f2 rivelarsi estremamente utile.<\/p>\n<p>In tal senso, ti invitiamo a provare <a href=\"https:\/\/factorial.it\/\">Factorial<\/a>, il <strong>software che rivoluziona la gestione HR in azienda.<\/strong> Il software, disponibile anche in versione mobile, ti permette di gestire le buste paga rapidamente e senza errori. 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Hai gi\u00e0 informato i tuoi dipendenti riguardo la riforma fiscale? Ogni anno vengono apportate grandi e piccole modifiche e conoscerle \u00e8 l\u2019unico modo per apportare le corrette riduzioni d&#8217;imposta sul reddito da lavoro percepito dai dipendenti. 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